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Whistleblowing: la gestione del canale interno di segnalazione


Nuove Linee guida ANAC 26 novembre 2025

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In evidenza

Webinar 26/02 sulle nuove istruzioni UIF per le SOS

16 Gennaio 2026
Webinar del 26/02/2026 sulle nuove modalità di individuazione, gestione, valutazione e segnalazione delle operazioni sospette in ambito AML, alla luce delle nuove istruzioni UIF e dell'AML package.

Temi caldi

Attualità

Normativa fiscale italiana sul carried interest

28 Gennaio 2026
Approfondimenti

Il nuovo Arbitro Assicurativo: questioni interpretative e spunti applicativi

27 Gennaio 2026
Rivista

Due letture a confronto: il dialogo tra fonti europee e diritto interno nella gestione delle crisi bancarie

27 Gennaio 2026
Approfondimenti

Il pacchetto legislativo per l’integrazione dei mercati finanziari

26 Gennaio 2026
Attualità

Fideiussioni sul modello ABI alla vigilia delle Sezioni Unite

22 Gennaio 2026
Attualità

La corretta valutazione della responsabilità del datore per infortunio sul lavoro

21 Gennaio 2026

WEBINAR / 10 Febbraio
Attuazione CCD 2 per banche e intermediari del credito


Estensione dell’ambito applicativo e riflessi operativi

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FINANZA E MERCATI

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Flash News

Il contributo di vigilanza per i soggetti cripto per il 2026

28 Gennaio 2026
Consob, con delibera n. 23799 del 17 dicembre 2026, pubblicata in Gazzetta Ufficiale, ha stabilito il contributo di vigilanza dovuto dai soggetti che operano sui mercati delle cripto-attività per il 2026.
Giurisprudenza

Criptovalute, offerta al pubblico e reato di abusivismo finanziario

26 Gennaio 2026
[ Cassazione Penale, 25 novembre 2025, n. 40072 – Pres. Pellegrino, Rel. Ariolli ]
La Cassazione, Sezione Penale, con sentenza n. 40072/2025, si è pronunciata sulla qualificazione delle criptovalute come "prodotti finanziari", e se la loro offerta al pubblico possa astrattamente costituire il reato di abusivismo finanziario.
Flash News

Recepimento AIFMD II: le modifiche al TUF

19 Gennaio 2026
Presentato alla Camera lo schema di decreto legislativo di recepimento della Direttiva (UE) 2024/927 (AIFMD II), che modifica le Direttive 2011/61/UE (AIFMD) e 2009/65/CE che modernizza il quadro europeo della gestione collettiva e rafforzarne la coerenza regolamentare.

WEBINAR / 26 Febbraio
Le segnalazioni di operazioni sospette (SOS) nelle nuove istruzioni UIF

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Attualità

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Attualità

Normativa fiscale italiana sul carried interest

Commenti a margine di due recenti risposte dell’Agenzia delle Entrate
28 Gennaio 2026

Luca Rossi, Partner, Studio Legale Tributario Facchini Rossi Michelutti

Marina Ampolilla, Partner, Studio Legale Tributario Facchini Rossi Michelutti

Armando Tardini, Senior Associate, Studio Legale Tributario Facchini Rossi Michelutti

Attualità

Fideiussioni sul modello ABI alla vigilia delle Sezioni Unite

22 Gennaio 2026

Manuela Malavasi, Partner, BonelliErede
Alessandro Pierucci, Senior Counsel, BonelliErede

Attualità

La corretta valutazione della responsabilità del datore per infortunio sul lavoro

21 Gennaio 2026

Antonio Cazzella, Partner, Trifirò & Partners Avvocati

Attualità

IRES e IRAP: le novità della Legge di Bilancio 2026 per le banche

19 Gennaio 2026

Luigi Merola, Counsel, ADVANT Nctm

Attualità

Quotazione dei fondi in Italia: riflessioni sulle recenti novità regolamentari

15 Gennaio 2026

Agostino Papa, Partner, DLA Piper

Attualità

Violazione di misure restrittive UE: il nuovo regime sanzionatorio

14 Gennaio 2026

Enrico Di Fiorino, Partner, Fornari e Associati

Bianca Tosato, Fornari e Associati

Attualità

Retribuzione in stablecoin: la nuova frontiera?

12 Gennaio 2026

Luca De Menech, Partner, Dentons

Attualità

Aspetti critici della rinnovazione ipotecaria nella Risoluzione 69/e-2025

9 Gennaio 2026

Angelo Chianale, Professore Ordinario di Diritto Civile all’Università di Torino, Notaio in Torino

Attualità

NIS2 e DORA: tra specificità e profili di coordinamento

7 Gennaio 2026

Savino Casamassima, Partner, Qubit Law Firm & Partners

ASSICURAZIONI E PREVIDENZA

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Flash News

Premi polizze catastrofali: termini di trasmissione dei dati a IVASS

28 Gennaio 2026
IVASS, con lettera al mercato n. 14082 del 23 gennaio 2026, ha chiarito i termini di trasmissione all'Autorità dei dati rilevati dalle micro e piccole imprese di assicurazione, relativi ai premi effettivamente corrisposti per le coperture sui rischi catastrofali.
Giurisprudenza

Sulla validità dell’assicurazione per possibili sanzioni amministrative

27 Gennaio 2026
[ Cassazione civile, sez. III, 03 novembre 2025, n. 28967 – Pres. F. De Stefano, Rel. R. Rossi  ]
Nella sentenza n. 28967/2025, la Cassazione ha affermato che è nulla la clausola del contratto assicurativo che determini il trasferimento dell’onere economico del pagamento di una sanzione amministrativa su un soggetto diverso dall’autore dell’illecito. 
Flash News

IVASS sulla sospensione delle minusvalenze dei titoli non durevoli

22 Gennaio 2026
IVASS ha posto in consultazione uno schema di regolamento sull'attuazione delle disposizioni di cui alla legge di bilancio 2026, ed in particolare sulla sospensione temporanea delle minusvalenze nei titoli non durevoli.

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Nuove Linee guida ANAC 26 novembre 2025

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Approfondimenti

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Approfondimenti

Il nuovo Arbitro Assicurativo: questioni interpretative e spunti applicativi

27 Gennaio 2026

Silvia Lolli, Counsel, Hogan Lovells
Davide Valloni, Associate, Hogan Lovells

Approfondimenti

Il pacchetto legislativo per l’integrazione dei mercati finanziari

Le proposte della Commissione europea
26 Gennaio 2026

Filippo Annunziata, Professore ordinario di Diritto dei mercati finanziari, Università Luigi Bocconi Milano; Fellow Academic Board Member, European Banking Institute, Frankfurt; Alternate Board Member, European Supervisory Authorities (ESAs) Board of Appeal

Approfondimenti

Il nuovo regime di dividendi e capital gain

Tra (poche) luci e (tante) ombre
20 Gennaio 2026

Paolo Ronca, Senior Counsel, Legance

Matteo Lamaro, Associate, Legance

Gabriele Barone, Associate, Legance

Approfondimenti

I criteri per la vigilanza AMLA sull’antiriciclaggio

16 Gennaio 2026

Giampaolo Estrafallaces, Consigliere senior della Banca d’Italia

Approfondimenti

La riforma del TUF e le novità per gli intermediari

8 Gennaio 2026

Paolo Roberto Amendola, Associate, Annunziata & Conso

Approfondimenti

Le nuove Linee guida ANAC sui canali interni di whistleblowing

22 Dicembre 2025

Pasquale Grella, Of Counsel, Fornari e Associati

Approfondimenti

Gli orientamenti EBA sull’autorizzazione delle Third-Country Branches

15 Dicembre 2025

Francesco Di Carlo, Managing Partner, Fivers

Debora Gobbo, Partner, Fivers

Approfondimenti

Gli investimenti tramite club deal: un modello in evoluzione

11 Dicembre 2025

Pietro Zanoni, Partner, ADVANT Nctm

Emidio Cacciapuoti, Partner, ADVANT Nctm

Manfredi Luongo, Partner, ADVANT Nctm

Approfondimenti

Gli Oicr societari in gestione esterna nella riforma TUF

4 Dicembre 2025

Paolo Roberto Amendola, Associate, Annunziata & Conso

Approfondimenti

Nuove forme di tutela dell’investimento della minoranza “forte”

Le minority protection clauses nello statuto di s.r.l. PMI
2 Dicembre 2025

Antonio Cacciato, CDPP Lex

Anna Cagioni, CDPP Lex

BANCA

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Flash News

Finanziamento del terrorismo: normativa e prassi per la prevenzione

28 Gennaio 2026
Il CNDCEC e la FNC, hanno pubblicato un approfondimento sul contrasto al finanziamento del terrorismo, che fornisce un inquadramento aggiornato e sistematico della normativa e delle prassi in tale materiaorismo.
Flash News

EBA aggiorna gli indicatori per gli strumenti di analisi del rischio

28 Gennaio 2026
EBA ha pubblicato un elenco aggiornato di indicatori per gli strumenti di valutazione e analisi del rischio, insieme a una guida metodologica rivista.
Flash News

Vigilanza diretta AMLA: esercizio di raccolta dati

27 Gennaio 2026
AMLA avvierà un esercizio di raccolta dati per testare e calibrare i propri modelli di valutazione del rischio, utili ad orientare la selezione delle entità finanziarie soggette a vigilanza diretta dell'Autorità.

WEBINAR / 10 Febbraio
Attuazione CCD 2 per banche e intermediari del credito


Estensione dell’ambito applicativo e riflessi operativi

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Prossimi Webinar

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ISCRIZIONI APERTE
Controlli e organizzazione Rapporti bancari

Attuazione CCD 2 per banche e intermediari del credito

Estensione dell’ambito applicativo e riflessi operativi
Webinar del 10/02/2026 sull'attuazione della CCD 2 con riferimento al rapporto fra banche ed intermediari del credito, alla luce dell'estensione applicativa oggettiva e soggettiva della disciplina del credito ai consumatori.
10 Febbraio
2026
09:30 - 13:00
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OFFERTE PER ISCRIZIONI ENTRO 3 FEBBRAIO
Controlli e organizzazione

Whistleblowing: la gestione del canale interno di segnalazione

Nuove Linee guida ANAC 26 novembre 2025
Webinar del 24/02/2026 di analisi delle nuove Linee guida ANAC in materia whistleblowing sui canali interni di segnalazione, che approfondirà la progettazione, l’adeguamento e la gestione efficace del canale interno, mettendo a fuoco le scelte di governance, le responsabilità delle funzioni coinvolte, le garanzie di riservatezza e indipendenza, nonché il coordinamento con modelli 231, i codici etici ed i sistemi di controllo interno già esistenti.
24 Febbraio
2026
09:30 - 13:00
Zoom Meeting
OFFERTE PER ISCRIZIONI ENTRO 6 FEBBRAIO
Antiriciclaggio

Le segnalazioni di operazioni sospette (SOS) nelle nuove istruzioni UIF

Webinar del 26/02/2026 sulle nuove modalità di individuazione, gestione, valutazione e segnalazione delle operazioni sospette in ambito AML, alla luce delle nuove istruzioni UIF e dell'AML package.
26 Febbraio
2026
09:30 - 16:30
Zoom Meeting

SOCIETÀ

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Flash News

Segnalazioni whistleblowing: gestione e circolazione delle informazioni

27 Gennaio 2026
Le recenti Linee guida ANAC n. 1/2025 forniscono indicazioni operative per la gestione dei canali interni di segnalazione whistleblowing e la circolazione delle informazioni.
Flash News

Data Act: le FAQ aggiornate della Commissione UE

27 Gennaio 2026
La Commissione UE ha pubblicato l'ultima versione (1.4, del 22 gennaio 2026) delle FAQ in tema di Data Act, a supporto della sua implementazione nell'Unione.
Giurisprudenza

Oggetto della revocatoria ordinaria e differenze con l’azione di simulazione

26 Gennaio 2026
[ Cassazione civile, 31 ottobre 2025, n. 28867 – Pres. Scarano, Rel. Tassone ]
La Corte di Cassazione, con sentenza n. 28867 del 31 ottobre 2025, si è pronunciata sull'oggetto e gli effetti della revocatoria ordinaria, nonché sulla differenza fra revocatoria ordinaria e azione di simulazione.

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Le segnalazioni di operazioni sospette (SOS) nelle nuove istruzioni UIF

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Dialoghi di Diritto dell'Economia

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Articoli

Open Banking e Open Finance

9 Gennaio 2026

Monica Cossu, Professoressa Ordinaria di Diritto Commerciale, Università di Sassari

E’ di tutta evidenza la relazione stretta che corre tra open finance e diffusione di cryptoassets, così come il fatto che l’open banking rappresenta un importante catalizzatore per l’adozione di criptovalute in Europa. L’open finance promette di ridurre drasticamente le
Dialoghi

Risoluzione dei contratti di investimento e tutela restitutoria, tra funzione ripristinatoria del rimedio e divieto di ingiustificati arricchimenti

23 Dicembre 2025

Francesca Corletto, Assegnista di ricerca in Diritto privato, Università degli Studi di Padova

Commento a Cass., 18 febbraio 2025, n. 4133, dove la Suprema Corte si è pronunciata in tema di restituzioni conseguenti alla risoluzione per inadempimento del contratto di investimento in strumenti finanziari, con specifico riguardo al problema della decorrenza temporale dell’obbligo
Dialoghi

Il mancato recepimento della disciplina CFC della Direttiva ATAD

19 Dicembre 2025

Angelica Chiara Tazzioli, Dottoranda in Diritto tributario, Università degli Studi di Milano-Bicocca

Il presente contributo, che trae spunto dalle conclusioni rese dall’Avvocato Generale Juliane Kokott a margine del procedimento di infrazione (Causa C-524/23) avviato dalla Commissione europea nei confronti del Regno del Belgio, intende indagare sui potenziali effetti distorsivi conseguenti alla mancata

FISCALITÀ E BILANCIO

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Flash News

Assegno integrativo caso morte e irrilevanza fiscale della rendita

27 Gennaio 2026
L'Agenzia delle Entrate con Risposta n. 301/2025 sulla natura delle somme corrisposte ai familiari del lavoratore deceduto - erogate in esecuzione di un regolamento aziendale - e se concorrono a formare reddito.
Giurisprudenza

Sulla prova dei requisiti per un’esenzione fiscale transfrontaliera

27 Gennaio 2026
[ Corte di Giustizia UE, Sez. VI, 27 novembre 2025, C-525/24 – Pres. e Rel. Ziemele ]
Con sentenza resa nella causa C-525/24, la Corte di Giustizia UE ha chiarito che gli oneri documentali imposti al contribuente per provare i requisiti di un’esenzione possono integrare una restrizione ai movimenti di capitali. 
Flash News

Bilancio Casse di previdenza: linee guida sui crediti contributivi

27 Gennaio 2026
OIC (Organismo Italiano di Contabilità) ha pubblicato delle linee guida sui crediti contributivi delle Casse di previdenza, che ne approfondisce la corretta rappresentazione in bilancio.

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Rivista di Diritto Bancario

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Due letture a confronto: il dialogo tra fonti europee e diritto interno nella gestione delle crisi bancarie

Gennaio 2026

Sandro Amorosino, Professore Emerito di Diritto Amministrativo, Università di Roma “La Sapienza”
Diego Rossano, Professore Ordinario di Diritto Dell’Economia, Università degli Studi di Napoli “Parthenope”

From disruption to design: regulating financial intermediation in the digital age

Gennaio 2026

Francesca Pellegrini, Professore a contratto, Università di Bologna

La banca nella “percezione” della clientela. Elementi di educazione finanziaria

Dicembre 2025

Umberto Morera, Professore Ordinario, Università degli Studi di Roma “Tor Vergata”

La responsabilità nella gestione dei registri DLT per strumenti finanziari digitali: tra decentralizzazione e accentramento

Dicembre 2025

Marco Migaldi, Assegnista di ricerca in Diritto Commerciale, Università “Magna Graecia” di Catanzaro

ISSN : 2279-9737

 

Direzione:
Danny Busch, Guido Calabresi, Pierre-Henri Conac, Raffaele Di Raimo, Aldo Angelo Dolmetta, Giuseppe Ferri Jr., Raffaele Lener, Udo Reifner, Filippo Sartori, Antonella Sciarrone Alibrandi, Thomas Ulen

 

Comitato di direzione:
Filippo Annunziata, Paoloefisio Corrias, Matteo De Poli, Alberto Lupoi, Roberto Natoli, Maddalena Rabitti, Maddalena Semeraro, Andrea Tucci

 

Comitato scientifico:
Stefano Ambrosini, Sandro Amorosino, Sido Bonfatti, Francesco Capriglione, Fulvio Cortese, Aurelio Gentili, Giuseppe Guizzi, Bruno Inzitari, Marco Lamandini, Daniele Maffeis, Rainer Masera, Ugo Mattei, Alessandro Melchionda, Ugo Patroni Griffi, Giuseppe Santoni, Francesco Tesauro

 

Comitato esecutivo:
Roberto Natoli, Filippo Sartori, Maddalena Semeraro

 

Comitato editoriale:
Adriana Andrei, Giovanni Berti De Marinis, Benedetta Bonfanti, Andrea Carrisi, Gabriella Cazzetta, Edoardo Cecchinato, Paola Dassisti, Antonio Davola, Angela Galato, Alberto Gallarati, Edoardo Grossule, Luca Serafino Lentini, Paola Lucantoni, Eugenia Macchiavello, Ugo Malvagna, Alberto Mager, Emanuela Migliaccio, Massimo Mazzola, Francesco Petrosino, Elisabetta Piras, Chiara Presciani, Francesco Quarta, Carmela Robustella, Giulia Terranova, Anna Toniolo, Veronica Zerba (Segretario di Redazione)

 

Coordinamento editoriale:
Ugo Malvagna

 

Direttore responsabile:
Filippo Sartori

FALLIMENTO

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Flash News

Composizione negoziata: principi di comportamento per l’Esperto

26 Gennaio 2026
CNDCEC, congiuntamente alla FNC, ha posto in consultazione dei principi di comportamento per l'esperto della composizione negoziata della crisi (CNC).
Giurisprudenza

Sui limiti alla prelazione del conduttore locatizio nel concordato

16 Gennaio 2026
[ Tribunale di Brindisi, 22 dicembre 2025 – G.D. Ivan Natali ]
Il Tribunale di Brindisi, con provvedimento del 22 dicembre 2025, affronta la controversa e attuale problematica relativa ai limiti di ammissibilità della prelazione del conduttore locatizio in ambito concorsuale.
Flash News

Concordato semplificato liquidatorio e rinuncia all’azione di responsabilità

12 Dicembre 2025

Alberto Angeloni, Partner, Co-head Restructuring Italy, DLA Piper

Raffaele Buono, Legal Director, DLA Piper

Il Tribunale di Mantova, con decreto del 20/11/2025, ha introdotto una importante novità nell’applicazione delle norme del Codice della Crisi sull'esercizio delle azioni di responsabilità da parte del liquidatore giudiziale nella procedura di concordato semplificato per la liquidazione dei beni.

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PUBBLICA AMMINISTRAZIONE

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Flash News

Bilancio di previsione 2026-2028: schema di parere dell’organo di revisione

6 Novembre 2025
Il CNDCEC, congiuntamente alla FNC ed all'ANCREL, ha pubblicato lo schema di parere dell’organo di revisione sulla proposta di Bilancio di previsione 2026-2028 ed i documenti allegati.
Flash News

Termine al 31 gennaio per il Piano Triennale di Prevenzione Corruzione e Trasparenza

20 Gennaio 2026
ANAC, con Comunicato del Presidente del 14 gennaio 2026, ha confermato il termine del 31 gennaio 2026 per l’adozione del Piano Triennale della Prevenzione della Corruzione e della Trasparenza 2026-2028.
Flash News

La riforma delle funzioni della Corte dei Conti e della responsabilità amministrativa

8 Gennaio 2026
Pubblicata in Gazzetta Ufficiale la legge 07 gennaio 2026, n. 1, che modifica la L. 20/1994, e altre disposizioni, nonché delega il Governo in materia di funzioni della Corte dei conti e di responsabilità amministrativa e per danno erariale.

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Attuazione CCD 2 per banche e intermediari del credito


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Giurisprudenza

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Giurisprudenza
Assicurazioni

Sulla validità dell’assicurazione per possibili sanzioni amministrative

27 Gennaio 2026
[ Cassazione civile, sez. III, 03 novembre 2025, n. 28967 – Pres. F. De Stefano, Rel. R. Rossi  ]
Nella sentenza n. 28967/2025, la Cassazione ha affermato che è nulla la clausola del contratto assicurativo che determini il trasferimento dell’onere economico del pagamento di una sanzione amministrativa su un soggetto diverso dall’autore dell’illecito. 
Giurisprudenza
TAX Fiscalità internazionale

Sulla prova dei requisiti per un’esenzione fiscale transfrontaliera

27 Gennaio 2026
[ Corte di Giustizia UE, Sez. VI, 27 novembre 2025, C-525/24 – Pres. e Rel. Ziemele ]
Con sentenza resa nella causa C-525/24, la Corte di Giustizia UE ha chiarito che gli oneri documentali imposti al contribuente per provare i requisiti di un’esenzione possono integrare una restrizione ai movimenti di capitali. 
Giurisprudenza
Banca e Finanza Finanziamenti

Sulla determinabilità del TAN “per relationem” dal TAEG

27 Gennaio 2026
[ Cassazione Civile, Sez. III, 06 gennaio 2026, n. 290 – Pres. Condello, Rel. Pelelcchia ]
La Cassazione, con sentenza n. 290/2026, si è pronunciata sulla determinazione del tasso d'interesse in un contratto di finanziamento, ovvero se sia possibile determinare il TAN "per relationem" dal TAEG.
Giurisprudenza
Contratti e Garanzie Tutele

Oggetto della revocatoria ordinaria e differenze con l’azione di simulazione

26 Gennaio 2026
[ Cassazione civile, 31 ottobre 2025, n. 28867 – Pres. Scarano, Rel. Tassone ]
La Corte di Cassazione, con sentenza n. 28867 del 31 ottobre 2025, si è pronunciata sull'oggetto e gli effetti della revocatoria ordinaria, nonché sulla differenza fra revocatoria ordinaria e azione di simulazione.
Giurisprudenza
Penale Reati tributari TAX Accertamento e contenzioso

Società amministrata di fatto e confisca del profitto tributario

26 Gennaio 2026
[ Cassazione Civile, Sez. III, 12 novembre 2025, n. 36683 – Pres. Andreazza, Rel. Liberati ]
Con sentenza n. 36683/2025, la Cassazione ha stabilito che è legittima la confisca diretta delle somme costituenti il risparmio di spesa derivante dall’evasione d’imposta, anche qualora il reato tributario sia stato commesso da amministratori di fatto.
Giurisprudenza
Banca e Finanza Conto corrente

Natura dei “castelletti bancari” e prescrizione dell’azione di ripetizione d’indebito

26 Gennaio 2026

Alessia Grassigli, Studio IURIS-Prof. S. Bonfatti

[ Cassazione Civile, Sez. I, 05 dicembre 2025, n. 31821 – Pres. Scoditti, Rel. Vitrò ]
La Cassazione, con pronuncia n. 31821/2025, sulla decorrenza della prescrizione nelle azioni di ripetizione d’indebito su conto corrente, ove siano presenti sia affidamenti tecnici (i c.d. “castelletti”), che aperture di credito.
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