Con Risposta all’interpello n. 269 del 18 luglio 2019 l’Agenzia delle Entrate ha fornito chiarimenti sul regime fiscale applicabile ai rimborsi parziali di fondi mobiliari chiusi.
Nel caso analizzato, una SGR ha istituito un fondo comune di investimento mobiliare di tipo chiuso riservato, rientrante nella categoria dei fondi di investimento alternativi (FIA) italiani.
Il Fondo ha forma chiusa e il rimborso delle quote ai partecipanti avviene alla scadenza del termine di durata dello stesso; tuttavia, la SGR può disporre rimborsi parziali pro quota a fronte di disinvestimenti delle attività del fondo.
Al fine del corretto trattamento fiscale delle somme rimborsate ai quotisti, la SGR, in qualità di sostituto d’imposta, chiede se debba assoggettare a tassazione i proventi derivanti dalla partecipazione al Fondo in sede di distribuzione parziale delle quote o se tali proventi debbano essere tassati al momento della liquidazione finale.
Per i chiarimenti forniti dall’Agenzia si rinvia alla lettura della Risposta in allegato.