Pubblicato in Gazzetta Ufficiale, Serie Generale, n. 279 del 28 novembre 2024, Suppl. Ordinario n. 40, il Decreto legislativo 5 novembre 2024, n. 174, recante il Testo unico dei tributi erariali minori.
Il testo unico, di carattere compilativo, è stato redatto in base alle disposizioni previste dall’art. 21, comma 1, della L. 111/2023 (Delega al Governo per la riforma fiscale), in base al quale il Governo è delegato ad adottare uno o più decreti legislativi, secondo la procedura di cui all’art. 1, per il riordino organico delle disposizioni che regolano il sistema tributario, mediante la redazione di testi unici, attenendosi ai seguenti princìpi e criteri direttivi:
- puntuale individuazione delle norme vigenti, organizzandole per settori omogenei, anche mediante l’aggiornamento dei testi unici di settore in vigore
- coordinamento, sotto il profilo formale e sostanziale, delle norme vigenti, anche di recepimento e attuazione della normativa dell’Unione europea, apportando le necessarie modifiche
- abrogazione delle disposizioni incompatibili ovvero non più attuali.
Il testo unico dei tributi erariali minori persegue la finalità di una puntuale individuazione delle norme vigenti organizzandole nel settore di rispettiva competenza: il testo unico in esame riguarda i tributi erariali diversi da quelli la cui disciplina è trasfusa in altri testi unici proposti.
Il testo unico dei tributi erariali minori è composto di 10 titoli, ciascuno dedicato ad uno specifico tributo:
- Titolo I – Imposte in materia di assicurazioni private e di contratti vitalizi
- Capo I – Disposizioni generali
- Capo II – Disposizioni comuni alle imposte sulle assicurazioni e sui contratti di rendita vitalizia
- Capo III – Disposizioni finali
- Titolo II – Imposta sugli intrattenimenti
- Capo I – Disposizioni generali
- Capo II – Riduzioni ed esenzioni
- Titolo III -Imposta erariale sui voli dei passeggeri di aerotaxi e imposta sugli aeromobili privati
- Capo I – Disposizioni generali, modalità e termini di attuazione
- Titolo IV – Imposta sul valore aggiunto degli immobili all’estro – IVIE
- Capo I – Disposizioni generali
- Titolo V – Imposta sulle transazioni finanziarie
- Capo I – Disposizioni generali e attuative
- Titolo VI – dell’abbonamento alle audioaudizioni
- Capo I – Disposizioni generali
- Capo II – Norme per gli utenti privati
- Sezione I – Misura del canone e modalità di pagamento
- Sezione II – Cessazione dell’uso dell’apparecchio da parte degli abbonati
- Sezione III – Pagamento dei canoni
- Sezione IV – Canone di abbonamento per audizioni in locali pubblici o aperti al pubblico
- Sezione V – Disposizioni finali
- Titolo VII – Imposta sui servizi digitali
- Capo I -Disposizioni generali e attuative
- Titolo VIII – Tasse sulle concessioni governative
- Capo I – Disposizioni generali
- Titolo IX – Tributi e diritti speciali
- Capo I – Disposizioni generali
- Titolo X – Disposizioni finali
- Capo I – Abrogazioni e decorrenza
In particolare, nel testo unico dei tributi erariali minori sono state recepite le seguenti disposizioni normative:
- Imposte in materia di assicurazioni private e di contratti vitalizi
- Legge 29 ottobre 1961, n. 1216 – Nuove disposizioni tributarie in materia di assicurazioni private e di contratti vitalizi (Articoli 1, 1-bis, da 2‐bis a 4‐bis, 6‐bis, da 16 a 19, da 21 a 23, 32, tariffa allegato A, tariffa Allegato B e tabella allegato C)
- Legge 25 maggio 1970, n. 364 – Istituzione del Fondo di solidarietà nazionale (Articolo 21, sesto comma)
- Decreto-legge 30 dicembre 1982, n. 953, convertito, con modificazioni, dalla legge 28 febbraio 1983, n. 53 – Misure in materia tributaria (Articolo 5, sedicesimo comma)
- Decreto legislativo 15 dicembre 1997, n. 446 – Istituzione dell’imposta regionale sulle attività produttive, revisione degli scaglioni, delle aliquote e delle detrazioni dell’Irpef e istituzione di una addizionale regionale a tale imposta, nonché riordino della disciplina dei tributi locali (Articolo 60)
- Decreto-Legge 30 dicembre 1997, n. 457, convertito con modificazioni dalla legge 27 febbraio 1998, n. 30 – Disposizioni urgenti per lo sviluppo del settore dei trasporti e l’incremento dell’occupazione (Articolo 9–‐quater, comma 1)
- Decreto legislativo 6 maggio 2011, n. 68 – Disposizioni in materia di autonomia di entrata delle regioni a statuto ordinario e delle province, nonché di determinazione dei costi e dei fabbisogni standard nel settore sanitario (Articolo 17, commi da 1 a 4)
- Decreto‐legge 2 marzo 2012, n. 16, convertito, con modificazioni, dalla legge 26 aprile 2012, n. 44 – Disposizioni urgenti in materia di semplificazioni tributarie, di efficientamento e potenziamento delle procedure di accertamento – (Articolo 4, comma 2)
- Imposta sugli intrattenimenti
- Decreto Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n. 640 (Articoli da 1 a 5, 20, 22, da 26 a 29, 31, 38, 39, 41 e tariffa allegata)
- Imposta erariale sui voli dei passeggeri di aerotaxi e imposta sugli aeromobili privati
- Decreto-legge 6 dicembre 2011, n. 201, convertito, con modificazioni, dalla legge 22 dicembre 2011 n. 214 – Disposizioni urgenti per la crescita, l’equità e il consolidamento dei conti pubblici (Articolo 16 commi 10 bis, 11, 12, 14, 14 bis, 15, 15 bis, 15 bis.1)
- Imposta sul valore degli immobili all’estero – IVIE
- Decreto‐legge 6 dicembre 2011, n. 201, convertito, con modificazioni, dalla legge 22 dicembre 2011 n. 214 – Disposizioni urgenti per la crescita, l’equità e il consolidamento dei conti pubblici (Articolo 19, commi da 13 a 17)
- Legge 30 dicembre 2023, n. 213 – Bilancio di previsione dello Stato per l’anno finanziario 2024 e bilancio pluriennale per il triennio 2024-2026 (Articolo 1, comma 91, lettera a)
- Imposta sulle Transazioni finanziarie (Tobin Tax)
- Legge 24 dicembre 2012, n. 228 – Disposizioni per la formazione del bilancio annuale e pluriennale dello Stato (Legge di stabilità 2013) (Articolo 1, commi da 491 a 497, 499 e 500 e tabella 3 allegata)
- Disciplina degli abbonamenti alle radioaudizioni (Canone Rai)
- Regio decreto-legge 21 febbraio 1938, n. 246, convertito dalla legge 4 giugno 1938, n. 880 – Disciplina degli abbonamenti alle radioaudizioni (Articoli da 1 a 5, da 25 a 27)
- Decreto legislativo del Capo Provvisorio dello Stato 31 dicembre 1947, n. 1542 – Norme sulla competenza e funzionamento delle Sezioni speciali di Corte di Assise (Articolo 1)
- Decreto-legge 31 maggio 2010, n. 78, convertito, con modificazioni, dalla legge 30 luglio 2010 n. 122 Misure urgenti in materia di stabilizzazione finanziaria e di competitività economica (Articolo 38, comma 8)
- Decreto‐legge 6 dicembre 2011, n. 201, convertito, con modificazioni, dalla legge 22 dicembre 2011 n. 214 – Disposizioni urgenti per la crescita, l’equità e il consolidamento dei conti pubblici (Articolo 17)
- Legge 28 dicembre 2015, n. 208 – Disposizioni per la formazione del bilancio annuale e pluriennale dello Stato (legge di stabilità 2016) (Articolo 1, commi da 154 a 159)
- Legge 11 dicembre 2016, n. 232 – bilancio di previsione dello stato per l’anno finanziario e bilancio pluriennale per il triennio 2017-2019 (Articolo 1, comma 40)
- Legge 30 dicembre 2023, n. 213 – bilancio di previsione per lo Stato per l’anno finanziario 2024 e bilancio pluriennale dello Stato per gli anni 2024-2026 (Articolo 1, comma 19)
- Imposta sui servizi digitali
- Legge 30 dicembre 2018, n. 145 – Bilancio di previsione dello Stato per l’anno finanziario 2019 e bilancio pluriennale per il triennio 2019‐ 2021 (Articolo 1, commi da 35 a 41 e da 46 a 49‐bis)
- Tasse sulle concessioni governative
- Decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n. 641 – Disciplina delle tasse sulle concessioni governative – (Articoli da 1 a 6, 8, 11, 12, 13–‐bis, 14 e tariffa allegata)
- Decreto‐legge 31 gennaio 2005, n. 7, convertito, con modificazioni, dalla legge 31 marzo 2005, n. 43 (Articolo 7, comma 2)
- Tributi speciali
- Decreto-legge 31 luglio 1954, n. 533, convertito, con modificazioni, dalla legge 26 settembre 1954, n. 869 – Disciplina relativa ai diritti, compensi e proventi percepiti dal personale dell’amministrazione dello Stato (Articoli 1, 2, 6, 9 e tabelle A, B, C, D, E, F allegate Legge 15 maggio 1954, n. 228)
- Legge 15 maggio 1954, n. 228 – Esenzione a favore delle Regioni, Province, Comuni ed Enti di beneficenza, dai diritti e compensi di cui alla legge 17 luglio 1951, n. 575, e successive disposizioni legislative di proroga (Articolo unico)
- Legge 13 luglio 1984, n. 302 – Disposizioni per il potenziamento dell’Amministrazione doganale e delel imposte indirette e per il funzionamento degli uffici doganali e dei connessi uffici periferici dell’Amministrazione sanitaria (Articolo 7, commi primo e secondo)
- Decreto-legge 20 giugno 1996, n. 323, convertito, con modificazioni, dalla legge 8 agosto 1996, n. 425 – Disposizioni urgenti per il risanamento della finanza pubblica (Articolo 10, comma 14)