Lo scorso 11 marzo 2024 il FATF – GAFI ha pubblicato la propria Guida di attuazione dei requisiti della Raccomandazione n. 25, aggiornata nel febbraio 2023, sulla trasparenza e sul titolare effettivo di trust e istituti giuridici affini.
La Guida sulla Raccomandazione 25 integra quella sulla Raccomandazione 24 dedicata alle persone giuridiche pubblicata nel marzo 2023. Le Guide sulla Raccomandazione24 e Raccomandazione 25 dovrebbero essere lette in parallelo al fine di una corretta attuazione delle norme del FATF – GAFI.
La Guida sulla Raccomandazione 25 si sofferma sulle modalità con cui comprendere e valutare i rischi di riciclaggio di denaro e di finanziamento del terrorismo associati ai trust e agli istituti giuridici affini.
Inoltre, formula indizioni su come ottenere informazioni adeguate, accurate e aggiornate sulla titolarità effettiva di tali istituti giuridici, evidenziando altresì i meccanismi per verificare tali informazioni.
Il presente seminario si pone quindi l’obbiettivo di analizzare gli ultimi Orientamenti del FATF – GAFI, soffermandosi sul concetto di titolare effettivo nei trust e negli istituti giuridici affini, sui criteri di identificazione e di verifica delle relative informazioni, nonché sulla valutazione dei rischi associati a tali istituti.
Tematiche oggetto di attenzione e discussione
- I nuovi Orientamenti alla Raccomandazione n. 25 su titolarità effettiva e trasparenza dei trust e istituti giuridici affini
- Il rapporto con gli Orientamenti alla Raccomandazione 24 sulle persone giuridiche
- Il rapporto con le novità introdotte dall’AML package post trilogo
- I diversi tipi di trust ed i diversi scopi ed effetti
- I soggetti del trust: disponente, trustee, guardiano e beneficiari
- Il caso dei soggetti persone giuridiche
- Le questioni critiche nell’individuazione dei beneficiari
- Il caso del trust holding ed il problema delle catene partecipative
- Istituti giuridici affini: individuazione e valutazione anche nell’ambito delle catene
- Gli istituti riconosciuti dall’Italia: il mandato fiduciario e il vincolo di destinazione
- Gli altri istituti giuridici affini: le “altre” fiducie, treuhand, fideicomiso, etc.
- L’adeguata verifica in funzione dell’approccio basato sul rischio
- Criteri nella valutazione dei rischi associati ai trust e agli istituti giuridici affini
- La raccolta e la tenuta delle informazioni sulla titolarità effettiva
- Criteri di analisi dei documenti costitutivi