Tutti gli articoli di Enrico Di Fiorino
Attualità
Limiti all’utilizzo del PVC in sede penale
29 Gennaio 2019
Enrico Di Fiorino, Partner, Fornari e Associati; Angelo Loiacono, Associate, Gerosa Sollima e Associati
[ Cassazione Penale, Sez. III, 14 novembre 2018 (ud. 18 settembre 2018), n. 51497 – Pres. Lapalorcia, Est. Corbetta
]
PremessaLa sentenza in commento offre l’occasione per svolgere alcune considerazioni circa la possibilità di utilizzo del processo verbale di constatazione nell’ambito del procedimento penale, avente ad oggetto l’accertamento di un reato tributario.
Attualità
Sottrazione fraudolenta al pagamento delle imposte: la Cassazione impone un rigoroso accertamento della natura fraudolenta degli atti
22 Agosto 2018
Enrico Di Fiorino, Partner, Francesca Procopio, Trainee, Fornari e Associati
[ Cassazione Penale, Sez. III, 2 luglio 2018 (ud. 2 marzo 2018), n. 273 – Pres. Savani, Est. Scarcella
]
PremessaIl reato di sottrazione fraudolenta al pagamento delle imposte rappresenta una fattispecie appartenente al nucleo storico del diritto penale tributario, essendo tale condotta punita già ai sensi dell’art. 97, comma 6 DPR n. 602/1973. La disposizione, tuttavia, era rimasta per
Approfondimenti
Responsabilità amministrativa degli enti e reati tributari: tra soluzioni interne e pressioni eurounitarie
6 Luglio 2018
Enrico Di Fiorino, Partner, Francesca Procopio, Trainee, Fornari e Associati
Sommario: 1. Premessa – 2. Associazione per delinquere – 3. Riciclaggio e autoriciclaggio – 4. False comunicazioni sociali – 5. Truffa ai danni dello Stato – 6. Direttiva in materia di tutela penale degli interessi finanziari dell’Unione Europea. 1. Premessa
Attualità
Reati tributari e applicazione del sequestro preventivo: irrilevanza del giudicato tributario e onere di specifica motivazione
5 Aprile 2018
Enrico Di Fiorino, Partner, Francesca Procopio, Trainee, Fornari e Associati
[ Cassazione Penale, Sez. III, 5 dicembre 2017 (dep. 9 gennaio 2018), n. 273 – Pres. Savani, Est. Scarcella
]
La pronuncia in commento, che interviene in una vicenda cautelare avente ad oggetto un caso di esterovestizione, rappresenta, per la Suprema Corte, l’occasione per riprendere e ribadire il principio, di carattere processuale, della separazione tra il processo penale e quello
Approfondimenti
La disciplina dell’autoriciclaggio a seguito del decreto attuativo della IV direttiva antiriciclaggio
10 Luglio 2017
Enrico Di Fiorino, partner, Fornari e Associati; Pasquale Grella, senior associate, Clifford Chance
1. PremessaIl D.lgs. n. 90/2017 (in Gazzetta Ufficiale, Serie Generale n. 140 del 19 giugno 2017) è stato emanato in attuazione della direttiva UE n. 2015/849 del 20 maggio 2015 (cd. IV Direttiva Antiriciclaggio), sulla prevenzione dell’uso del sistema finanziario
