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I presupposti delle Segnalazioni di Operazioni Sospette


Indici di anomalia e processo valutativo sul “sospetto”

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Giurisprudenza

Le sentenze e gli altri provvedimenti della Cassazione, Corte di Giustizia UE, Corti d’appello e Tribunali, Corte Costituzionale, Consiglio di Stato e altri Tribunali amministrativi, attinenti questioni di diritto bancario e finanziario, societario, fallimentare, fiscale, assicurativo, e altro, vengono qui pubblicate con le relative massime.
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Banca e Finanza Conto corrente

Conto corrente: obblighi della banca in caso di morte del cointestatario

22 Marzo 2021
[ Cassazione Civile, Sez. II, 19 marzo 2021, n. 7862 – Pres. Di Virgilio, Rel. Criscuolo ]
E’ specifico obbligo della banca, scaturente dalla disciplina del contratto bancario, quello di permettere al singolo cointestatario, anche dopo la morte dell’altro titolare del rapporto, di poter pienamente disporre delle somme depositate, ferma restando la necessità di dover verificare la
TAX Imposta di registro Imposta sui trasferimenti

Trust con beneficiario onlus: applicabili in misura fissa imposta di registro e ipocatastali

19 Marzo 2021

Lorenzo Giannico

[ Cassazione Civile, Sez. V, 9 febbraio 2021, n. 3075 – Pres. Di Iasi, Rel. Balsamo ]
La mera indicazione di una Onlus quale beneficiario finale del patrimonio residuo di un trust non è idonea ad invocare il regime di esenzione dell’imposta di successione e donazione nonché delle imposte ipocatastali previsto dall’art. 3, d.lgs. 346/1990 e dagli
Penale Reati fallimentari Reati societari

Sulla bancarotta impropria da reato societario

18 Marzo 2021

Enrico Pezzi, dottore di ricerca in Studi Giuridici Comparati ed Europei, curriculum di diritto e procedura penale e filosofia del diritto, Università di Trento

[ Cassazione Penale, Sez. V, 03 dicembre 2020, n. 323 – Pres. Palla, Rel. Scordamaglia ]
La Corte di Cassazione si pronuncia in tema di rapporti fra reati fallimentari e reati societari, ribadendo il proprio orientamento secondo cui nel caso di falsità in bilancio seguite dal fallimento della società “il fatto di cui all’art. 2621 c.c.
Società Cessione e affitto d’azienda TAX Accertamento e contenzioso

Estinzione della società cedente e responsabilità solidale del cessionario di azienda

18 Marzo 2021
[ Cassazione Civile, Sez. V, 17 marzo 2021, n. 7545 – Pres. Perrino, Rel. Triscari ]
In tema di responsabilità solidale del cessionario di azienda o di un ramo di azienda, la iscrizione a ruolo del debito tributario della società cedente deve essere eseguita nei confronti di quest’ultima, in quanto soggetto passivo del tributo, anche in
Lavoro

Licenziamento collettivo illegittimo e trattamento diverso dei lavoratori

18 Marzo 2021
[ Corte di Giustizia UE, Sez. II, 17 marzo 2021, n. C-652/19 – Pres. Arabadjiev, Rel. Kumin ]
1) Una normativa nazionale che prevede l’applicazione concorrente, nell’ambito di una stessa e unica procedura di licenziamento collettivo, di due diversi regimi di tutela dei lavoratori a tempo indeterminato in caso di licenziamento collettivo effettuato in violazione dei criteri destinati
Pubblica Amministrazione Contratti pubblici

Consorzio stabile: esclusione unitaria dalla gara anche se suddivisa in lotti

18 Marzo 2021
[ Consiglio di Stato, Sez. V, 2 febbraio 2021, n. 964 – Pres. Severini, Rel. Di Matteo ]
Nel caso di una procedura di gara d'appalto suddivisa in lotti autonomi, l'esclusione del consorzio stabile da un lotto comporta l'esclusione dello stesso da tutta la gara. Il consorzio stabile, infatti, si presenta nella gara come un operatore economico unitario
Assicurazioni

Sul regime delle spese di resistenza nell’assicurazione contro la responsabilità civile

17 Marzo 2021

Massimo Mazzola, Avvocato e Dottore di ricerca, Esperto presso IVASS*

[ Cassazione Civile, Sez. III, 23 febbraio 2021, n. 4786 – Pres. Amendola, Rel. Rossetti ]
Con la pronuncia in esame, la Suprema Corte conferma il proprio orientamento a mente del quale l’obbligo dell’assicuratore di rifondere le spese sostenute dall’assicurato per la propria difesa sussiste anche nell’ipotesi in cui la domanda del terzo danneggiato venga rigettata
Fallimentare - Restructuring Presupposti ed effetti

L’insolvenza cd. patrimoniale quale presupposto del fallimento di una società in liquidazione

17 Marzo 2021

Sara Addamo, Dottore di ricerca in diritto commerciale, Università di Trento; Incaricata alla ricerca, Libera Università di Bolzano; Avvocato

[ Cassazione Civile, Sez. I, 10 dicembre 2020, n. 28193 – Pres. De Chiara, Rel. Terrusi ]
Nel caso in esame era stato dichiarato il fallimento di una società in liquidazione in considerazione del fatto che, sebbene gli elementi dell’attivo fossero in astratto sufficienti a consentire il soddisfacimento dei diritti dei creditori, il prevedibile periodo di tempo
TAX IRES - IRAP

Compensi amministratori deducibili solo con la delibera

17 Marzo 2021
[ Cassazione Civile, Sez. V, 16 marzo 2021, n. 7329 – Pres. Cirillo, Rel. Mancini ]
Ai fini della deducibilità della parte dei compensi corrisposti dalla società contribuente ai propri amministratori non è sufficiente la mera approvazione del bilancio nel quale il compenso è accolto, occorrendo, per contro, una deliberazione esplicita dell’assemblea. 
TAX Imposta di registro

Imposta di registro: nuova pronuncia della Corte Costituzionale

17 Marzo 2021
[ Corte Costituzionale, 16 marzo 2021, n. 39 – Pres. Coraggio, Rel. Antonini ]
Con la sentenza n. 39 del 16 marzo la Corte Costituzionale ha dichiarato non fondate le questioni sollevate dalla Commissione tributaria provinciale di Bologna sull’articolo 1, comma 1084, della legge n. 145/2018, che qualifica come “interpretazione autentica” l’intervento normativo dell’anno
Contratti e Garanzie Fideiussione

Fideiussioni secondo modello ABI: sulla nullità competente il Tribunale per le imprese

16 Marzo 2021
[ Cassazione Civile, Sez. VI, 10 marzo 2021, n. 6523 – Pres. Scaldaferri, Rel. Terrusi ]
Con la pronuncia in oggetto la Cassazione ha affermato la competenza del Tribunale per le imprese in ordine alle cause in materia bancaria che involgono la nullità delle fideiussioni che riproducono il testo dello schema contrattuale predisposto dall’ABI e ritenuto
Banca e Finanza Market abuse Penale Reati bancari e finanziari

Insider trading secondario se conoscibile la natura privilegiata dell’informazione

16 Marzo 2021
[ Cassazione Penale, Sez. VI, 15 marzo 2021, n. 10068 – Pres. Fidelbo, Rel. Giordano ]
Ai fini della configurabilità dell’illecito di insider trading secondario, non assumono alcuna decisività le modalità attraverso cui l’informazione privilegiata sia stata acquisita dall’accipiens, né occorre provare la consapevole comunicazione dell’informazione da chi originariamente l’abbia detenuta. La sanzione amministrativa stabilita dall’art.
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