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I presupposti delle Segnalazioni di Operazioni Sospette


Indici di anomalia e processo valutativo sul “sospetto”

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Giurisprudenza

Le sentenze e gli altri provvedimenti della Cassazione, Corte di Giustizia UE, Corti d’appello e Tribunali, Corte Costituzionale, Consiglio di Stato e altri Tribunali amministrativi, attinenti questioni di diritto bancario e finanziario, societario, fallimentare, fiscale, assicurativo, e altro, vengono qui pubblicate con le relative massime.
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TAX Accertamento e contenzioso

Stabile organizzazione e limiti della responsabilità solidale del rappresentante fiscale IVA

7 Gennaio 2021

Alessandro Nota

[ Cassazione Civile, Sez. V, 29 settembre 2020, n. 20590 ― Pres. Manzon, Rel. Triscari ]
La controversia in esame trae origine da un avviso di accertamento (per il periodo d’imposta 2001) emesso nei confronti del rappresentante fiscale di una società stabilita in Portogallo, con il quale l’Agenzia delle Entrate recuperava a tassazione l’IVA a debito
Penale Reati fallimentari

Bancarotta fraudolenta patrimoniale: sufficiente il dolo eventuale

7 Gennaio 2021

Enrico Pezzi, dottore di ricerca in Studi Giuridici Comparati ed Europei, curriculum di diritto e procedura penale e filosofia del diritto, Università di Trento

[ Cassazione Penale, Sez. V, 07 ottobre 2020, n. 30442 – Pres. Zaza, Rel. Belmonte ]
La Cassazione ribadisce il proprio consolidato orientamento in tema di elemento soggettivo del delitto di bancarotta fraudolenta patrimoniale, costituito dal dolo generico, per il quale “è sufficiente che la condotta di colui che pone in essere o concorre nell’attività distrattiva
Società Partecipazioni

Cessione di quote al familiare convivente dopo la notifica del precetto: è simulazione assoluta

7 Gennaio 2021

Lorenzo Baldacci

[ Tribunale di Milano, 30 aprile 2020, n. 2660 – Pres. Rel. Mambriani ]
Nel caso in esame, due creditori chiedono che venga dichiarata la simulazione assoluta di un atto di cessione della partecipazione pari al 99% del capitale sociale di una S.r.l. dalla madre Mevia al figlio convivente Caio, già titolare della restante
Pubblica Amministrazione Contratti pubblici

Debiti della Pa: per la liberazione va comunicata l’emissione dell’ordinativo di pagamento

5 Gennaio 2021
[ Cassazione Civile, Sez. I, 29 dicembre 2020, n. 29776 – Pres. Campanile, Rel. Scotti ]
In tema di debiti delle amministrazioni statali soggetti alla speciale disciplina del r.d. 23/05/1924 n. 827, regolamento per l’amministrazione del patrimonio e per la contabilità generale dello Stato, e del d.p.r. 20/04/1994 n.
TAX Accertamento e contenzioso

Operazioni soggettivamente inesistenti: perimetro di deducibilità dei costi e detraibilità dell’IVA

5 Gennaio 2021

Stefano Bego, Studio Legale Tributario EY

[ Cassazione Civile, Sez. V, 2 ottobre 2020, n. 21111 – Pres. Virgilio, Rel. Antezza ]
In caso di operazioni soggettivamente inesistenti, la deducibilità dei costi sostenuti dal cessionario del soggetto interposto e rilevanti ai fini delle imposte dirette, fatta salva la verifica della loro inerenza, effettività, competenza, determinatezza e determinabilità ex art. 109 del TUIR,
Banca e Finanza Finanziamenti

Dopo Lexitor: secondo il Tribunale di Pavia tutti gli oneri vanno ridotti secondo il criterio pro rata temporis

5 Gennaio 2021

Alberto Mager

[ Tribunale di Pavia, 17 novembre 2020, n. 2459 – G.U. Sturiale ]
In sede di estinzione anticipata di un contratto di finanziamento regolata dall’art. 125-sexies TUB, tutte le voci di costo devono essere ridotte in proporzione alla durata residua del contratto (c.d. criterio pro rata temporis), e non sono ammissibili distinzioni in
TAX IVA

Il rimborso del credito IVA spetta anche se la nota di variazione viene emessa prima della chiusura del fallimento

4 Gennaio 2021

Natascia Ubaldino

[ Cassazione Civile, Sez. VI, 12 ottobre 2020, n. 21999 – Pres. Greco, Rel. Crolla ]
“Il diritto al rimborso [del credito IVA] non sorge con la formale emissione della nota di variazione in attivo ma trova la sua genesi nel mancato soddisfacimento del credito vantato del cedente, evento che, nella fattispecie in esame, ha avuto
Società Scioglimento, liquidazione e cancellazione

Cancellazione società: il credito controverso non può ritenersi automaticamente rinunciato

4 Gennaio 2021
[ Cassazione Civile, Sez. VI, 31 dicembre 2020, n. 30075 – Pres. Scaldaferri, Rel. Nazzicone ]
In caso di cancellazione volontaria dal registro delle imprese, ferma l’estinzione della società a norma dell’art. 2495 cod. civ., il credito controverso, esistente al momento della cancellazione, non può ritenersi automaticamente rinunciato, dal momento che la regola è la successione
Banca e Finanza Vigilanza Società Azioni e responsabilità

Sanzioni Banca d’Italia: irretroattività in mitius e responsabilità di amministratori senza deleghe

4 Gennaio 2021

Silvia Maglio, trainee lawyer presso Hogan Lovells Studio Legale

[ Cassazione Civile, Sez. II, 27 ottobre 2020, n. 23554 – Pres. Di Virgilio, Rel. Tedesco ]
Con la pronuncia in esame, la Corte di Cassazione torna a occuparsi delle sanzioni amministrative pecuniarie irrogate dalla Banca d’Italia nei confronti dei consiglieri di amministrazione di una banca, per aver deliberato la corresponsione di Euro 4 milioni a un
Penale Reati fallimentari

Dissesto aggravato dalla mancata tempestiva richiesta di fallimento: criteri di punibilità

22 Dicembre 2020

Enrico Pezzi, dottore di ricerca in Studi Giuridici Comparati ed Europei, curriculum di diritto e procedura penale e filosofia del diritto, Università di Trento

[ Cassazione Penale, Sez. V, 24 settembre 2020, n. 32422 – Pres. De Gregorio, Rel. Sessa ]
La Suprema Corte conferma il proprio costante orientamento in tema di reato di bancarotta semplice per mancata tempestiva richiesta di fallimento, secondo cui “la scelta di ritardare la dichiarazione di fallimento deve essere, in se stessa, determinata da un atteggiamento
Fallimentare - Restructuring Sovraindebitamento

Crisi da sovraindebitamento: opponibilità dei prelievi da cessione del quinto dello stipendio

22 Dicembre 2020

Silvia Motta

[ Tribunale di Forlì, 14 luglio 2020 – G.U. Vacca ]
Il Tribunale di Forlì, nell’ambito di un procedimento di composizione della crisi da sovraindebitamento, prevede che i prelievi derivanti dalla cessione volontaria del quinto dello stipendio, previa verifica dell’opponibilità (data certa e notifica anteriore alla procedura), restano opponibili alla procedura
TAX IVA

Rilevanza delle sovvenzioni ai fini IVA

22 Dicembre 2020

Maria Cristina Latino, Avvocato presso EY

[ Cassazione Civile, Sez. V, 4 agosto 2020, n. 16660 – Pres. Virgilio, Rel. Perrino ]
La sovvenzione erogata da un terzo acquista rilevanza ai fini IVA in capo al sovvenzionato quando sia ravvisabile un nesso immediato e diretto tra operazioni a monte e operazioni a valle, a condizione che il prezzo della prestazione per il
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