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I presupposti delle Segnalazioni di Operazioni Sospette


Indici di anomalia e processo valutativo sul “sospetto”

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Giurisprudenza

Le sentenze e gli altri provvedimenti della Cassazione, Corte di Giustizia UE, Corti d’appello e Tribunali, Corte Costituzionale, Consiglio di Stato e altri Tribunali amministrativi, attinenti questioni di diritto bancario e finanziario, societario, fallimentare, fiscale, assicurativo, e altro, vengono qui pubblicate con le relative massime.
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Fallimentare - Restructuring Concordato

Credito contestato e risoluzione del concordato preventivo

3 Marzo 2025
[ Cassazione Civile, Sez I, 21 febbraio 2025, n. 4596 – Pres. Abete, Rel. Pazzi ]
Con l’ordinanza n. 4596/2025 la Corte di Cassazione, si esprime in materia di risoluzione del concordato preventivo, con particolare riferimento alla domanda avanzata da un creditore avente un credito contestato ed oggetto di autonomo giudizio di accertamento.
Banca e Finanza Finanziamenti

Credit scoring: sentenza Corte UE sul diritto alla spiegazione

28 Febbraio 2025
[ Corte di Giustizia UE, 27 febbraio 2025, causa C‑203/22 – Pres. Lenaerts, Rel. Von Danwitz ]
La Corte di Giustizia UE, con sentenza resa nella causa C‑203/22, si è pronunciata sulla valutazione automatizzata del merito creditizio (credit scoring), in riferimento al diritto dell’interessato ad una spiegazione della logica sottesa alla decisione circa la concessione del credito.
Banca e Finanza Contratti

Mutuo fondiario e superamento della soglia di finanziabilità

28 Febbraio 2025
[ Tribunale di Napoli, 31 gennaio 2025 – Dott.ssa F. D’Auria ]
Il Tribunale di Napoli, con sentenza del 31/01/2025, ha affermato che il mutuo fondiario non può essere dichiarato nullo per il superamento della soglia di finanziabilità, e che non è consentito al giudice riqualificare d’ufficio il contratto come mutuo ordinario.
TAX Accertamento e contenzioso Fiscalità internazionale

Il criterio del confronto del prezzo nel transfer pricing

27 Febbraio 2025
[ Cassazione Civile, Sez. V, 21 febbraio 2025, n. 4610 – Pres. Cirillo, Rel. Lume ]
La Corte di Cassazione con sentenza n. 4610/2025 si pronuncia in materia di transfer pricing, facendo particolare riferimento al criterio del confronto del prezzo volto alla determinazione del “valore di libera concorrenza” (o “valore normale”) dei beni ceduti, dei servizi
Società Apporti dei soci Partecipazioni

Aumento di capitale sociale: legittima l’opzione parziale

26 Febbraio 2025
[ Tribunale di Brescia, 10 febbraio 2025 – G.U. Castellani ]
Il Tribunale ordinario di Brescia il 10 febbraio 2025 si pronuncia con ordinanza in merito ad una controversia concernente l’esercizio del diritto di opzione ex art. 2481-bis cc. nell’aumento di capitale sociale
Banca e Finanza Servizi di pagamento

Affidamento del cliente e responsabilità contrattuale della banca

26 Febbraio 2025
[ Cassazione civile, sez. lav., 11 dicembre 2024, n. 31844 – Pres. U. Berrino, Rel. L. Cavallaro ]
La Corte di Cassazione, con sentenza n. 31844 dell’11 dicembre 2024 (Pres. U. Berrino, Rel. L. Cavallaro) si è pronunciata sul tipo di responsabilità in cui incorre la banca nell’esercizio della propria attività.
TAX Accertamento e contenzioso

L’efficacia nel giudizio tributario della sentenza GIP di assoluzione

26 Febbraio 2025
[ Cassazione Civile, Sez. V, 17 gennaio 2025, n. 1148 – Pres. Luciotti, Rel. Gori ]
Con ordinanza n. 1148/2025, la Cassazione ha stabilito che, in base alla nuova disciplina ex art. 21-bis D. Lgs. 74/2000, sull'ingresso del giudicato penale nell’ambito del contenzioso tributario, la sentenza GIP emessa all’esito dell’udienza preliminare non vincola il giudice tributario.
Banca e Finanza Finanziamenti

Euribor manipolato alle Sezioni Unite: le conclusioni della Procura

26 Febbraio 2025
[ Conclusioni Procura Generale della Corte di Cassazione, 18 febbraio 2025 – Dott. Stanislao De Matteis ]
Le conclusioni della Procura Generale della Corte di Cassazione, presentate innanzi le Sezioni Unite, sull'incidenza sulla validità del contratto di mutuo della clausola determinativa degli interessi che si richiami all'Euribor manipolato.
Fallimentare - Restructuring Concordato Tributi TAX Accertamento e contenzioso

Riduzione delle sanzioni tributarie in pendenza di concordato preventivo

26 Febbraio 2025
[ Cassazione Civile, Sez. V, 12 febbraio 2025, n. 3617 – Pres. Crucitti,  Rel. Nardin ]
Con l’ordinanza 3617/2025  la Cassazione si è pronunciata circa la possibilità, da parte dell’impresa soggetta a concordato preventivo non ancora omologato, di beneficiare del regime di favore per il pagamento di sanzioni connesse a violazioni di obblighi tributari.
Società Azioni e responsabilità Scioglimento, liquidazione e cancellazione TAX Accertamento e contenzioso

Le SU sulla responsabilità dei soci per i debiti tributari della società estinta

25 Febbraio 2025
[ Cassazione Civile, Sez. Unite, 12 febbraio 2025, n. 3625 – Pres. D’Ascola, Rel. Stalla ]
La Cassazione a Sezioni Unite, con la sentenza n. 3625/2025 si pronuncia sulla responsabilità dei soci di società di capitali per debiti tributari della stessa società in caso di sua estinzione e seguente cancellazione.
Penale Reati societari

Reati societari: illegittima la confisca obbligatoria per equivalente

25 Febbraio 2025
[ Corte Costituzionale, 04 febbraio 2025, n. 7 – Pres. Amoroso, Rel. Viganò ]
La Corte Costituzionale, con sentenza n. 7 del 04 febbraio 2025, ha dichiarato l’illegittimità costituzionale dell’art. 2641, c. 2 C.c., nella parte in cui prevede la confisca obbligatoria di una somma di denaro o di beni di valore equivalente a
TAX Accertamento e contenzioso IRES - IRAP

Fusioni con efficacia retroattiva e limiti al riporto delle perdite fiscali

25 Febbraio 2025
[ Cassazione Civile, Sez. V, sentenza 24 gennaio 2025, n. 1715 – Pres. Napolitano, Rel. Crivelli ]
Con la sentenza n. 1715/2025, la Cassazione si è espressa sui limiti al riporto delle perdite fiscali in operazioni di fusione con efficacia retroattiva, che risente dei limiti quantitativi ex art. 172, c. 7 TUIR e richiede il superamento del
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