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I presupposti delle Segnalazioni di Operazioni Sospette


Indici di anomalia e processo valutativo sul “sospetto”

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Giurisprudenza

Le sentenze e gli altri provvedimenti della Cassazione, Corte di Giustizia UE, Corti d’appello e Tribunali, Corte Costituzionale, Consiglio di Stato e altri Tribunali amministrativi, attinenti questioni di diritto bancario e finanziario, societario, fallimentare, fiscale, assicurativo, e altro, vengono qui pubblicate con le relative massime.
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Penale Reati fallimentari

Bancarotta fraudolenta: natura distrattiva dei finanziamenti infragruppo e concorso di amministratori di diritto e di fatto

19 Settembre 2019

Francesca Gaveglio, dottoressa di ricerca in diritto d’impresa presso l’Università Bocconi; avvocato presso Fivelex Studio Legale

[ Cassazione Penale, Sez. V, 30 gennaio 2019, n. 10633 – Pres. Palla, Rel. Pistorelli ]
Nella pronuncia in esame la Cassazione si è pronunciata, tra le altre cose, in merito ai presupposti per la sussistenza del reato di bancarotta fraudolenta per distrazione a carico di amministratori di diritto e di fatto di società di capitali
TAX Accertamento e contenzioso

Sanzioni tributarie: applicabile il favor rei alle violazioni degli obblighi di comunicazione di cui al d.l. 30 settembre 2005 n. 203

19 Settembre 2019

Giulio Mangiafico, Dottorando in Scienze Giuridiche presso l’Università degli Studi di Milano-Bicocca

[ Cassazione Civile, Sez. V, 20 giugno 2019, n. 16537- Rel. Pres. Crucitti ]
Nei casi di omissione, infedeltà od incompletezza della comunicazione relativa alle minusvalenze od ai differenziali negativi su titoli o azioni negoziati su mercati regolamentati italiani od esteri, di valore superiore ad euro 50.000, prescritta dall’articolo 5-quinques, comma terzo, del d.l.
Esecuzioni e Pignoramenti

Pignoramento presso terzi: le somme pignorate producono interessi

19 Settembre 2019

Paola Dassisti

[ Cassazione Civile, Sez. III, 06 giugno 2019, n.15308 – Pres. Vivaldi, Rel. D’Arrigo ]
Nella sentenza in esame la Suprema Corte chiarisce la questione di diritto se le somme sottoposte a sequestro conservativo (art. 671 c.p.c.) producano interessi ai sensi dell’art. 1282 c.p.c.. La questione si estende alle somme pignorate, posto che il sequestro
Penale Reati fallimentari

Dichiarazione di fallimento della società controllata e/o collegata e delitto di bancarotta fraudolenta per distrazione

19 Settembre 2019

Massimiliano Arrigo

[ Cassazione Penale, Sez. I, 12 giugno 2019, n. 20494 – Pres. Mazzei, Rel. Vannucci ]
La sentenza in esame aderisce all’indirizzo consolidato della giurisprudenza di legittimità (vedasi, fra tutte, Cass. civ., 18 novembre 2010, n.
Fallimentare - Restructuring Accertamento del passivo

Ammissione al passivo e onere di allegazione della banca

17 Settembre 2019
[ Cassazione Civile, Sez. VI, 1 luglio 2019, n. 17640 – Pres. Genovese, Rel. Dolmetta ]
In tema di ammissione al passivo fallimentare, nell’insinuare il credito da saldo negativo di conto corrente, la banca ha l’onere di dare conto dell’intera evoluzione del rapporto tramite il deposito degli estratti conto integrali, dovendosi in effetti rendere conto analitico
Banca e Finanza Servizi di investimento

Servizi di investimento: confermata la validità del contratto quadro c.d. monofirma

17 Settembre 2019

Laura Colombo

[ Cassazione Civile, Sez. VI, 1 luglio 2019, n. 17650 – Pres. Scaldaferri, Rel. Tricomi ]
In tema d’intermediazione finanziaria, il requisito della forma scritta del contratto-quadro, posto a pena di nullità (azionabile dal solo cliente) dall’art. 23 del d.lgs. n.
Fallimentare - Restructuring Prededuzione

Distinzione fra privilegio e prededuzione e fenomeno della consecutio procedurarum

17 Settembre 2019

Carolina Gentile, dottoranda presso la Scuola di Dottorato “Impresa, Lavoro e Istituzioni” (curriculum diritto commerciale), Università Cattolica del Sacro Cuore Milano

[ Cassazione Civile, Sez. I, 11 giugno 2019, n. 15724 – Pres. Didone, Rel. Pazzi ]
Il privilegio è una prelazione accordata in considerazione della causa del credito e consiste in una qualità del credito che, in caso di concorso con altri creditori nell’esecuzione forzata, consente una soddisfazione prioritaria.Il privilegio, quale eccezione alla par condicio creditorum,
TAX Imposta sui trasferimenti

Trust: l’imposta sulle successioni e donazioni si applica solo all’eventuale atto di attribuzione del bene al beneficiario

17 Settembre 2019

Avv. Andrea Maria Ciotti

[ Cassazione Civile, Sez. V, 21 giugno 2019, n. 16700 – Pres. Chindemi, Rel. Stalla ]
La costituzione del vincolo di destinazione di cui all’art. 2 comma 47 del D.L. 262/2006, convertito con Legge n. 286/2006, non integra autonomo e sufficiente presupposto di una nuova imposta, in aggiunta a quella di successione e di donazione. Infatti,
Banca e Finanza Vigilanza

Sanzioni Consob: al giudice di merito l’indagine sulla ragionevolezza del tempo impiegato per la contestazione dell’illecito

17 Settembre 2019

Edoardo Pistone, Trainee Associate presso Gattai, Minoli, Agostinelli & Partners; Cultore della Materia in Diritto Commerciale e dei Mercati Finanziari presso l’Università Cattolica del Sacro Cuore

[ Cassazione Civile, Sez. II, 7 maggio 2019, n. 11961 – Pres. Petitti, Rel. Cosentino ]
La Corte di Cassazione ha ritenuto infondate le censure per falsa applicazione dell’articolo 195 T.U.F. e dell’articolo 14, commi primo, secondo e sesto della Legge n.689/81, mosse dalla Consob nei confronti della sentenza della corte territoriale con la quale quest’ultima
Fallimentare - Restructuring Concordato

Concordato preventivo con cessione dei beni e prescrizione dei diritti dei creditori

17 Settembre 2019
[ Cassazione Civile, Sez. I, 31 luglio 2019, n. 20642 – Pres. Di Virgilio, Rel. Federico ]
L’ammissione del debitore ad una procedura di concordato preventivo con cessione dei beni ( sia o meno previsto un termine per l’adempimento) non costituisce un impedimento giuridico per il creditore a far valere il proprio diritto, rilevante ai fini del
Banca e Finanza Servizi di investimento

Violazione degli obblighi degli intermediari finanziari: si consolida l’orientamento della Cassazione sul nesso di causalità

17 Settembre 2019

Giulia Zanzottera

[ Cassazione Civile, Sez. I, 11 giugno 2019, n. 15708 – Pres. De Chiara, Rel. Meloni ]
La Suprema Corte di Cassazione conferma l’orientamento già consolidato in materia di responsabilità contrattuale degli intermediari finanziari, per la violazione degli obblighi informativi e di adeguatezza nell’esecuzione dei servizi di investimento ai sensi degli artt. 21 e 23, comma 6,
Penale Reati tributari

Occultamento delle scritture contabili: è sufficiente aggravare la ricostruzione della situazione reddituale

17 Settembre 2019
[ Cassazione Penale, Sez. III, 09 settembre 2019 (udienza 12 marzo), n. 37348 – Pres. Izzo, Rel. Gentili ]
Ai fini della realizzazione del reato di occultamento delle scritture contabili della società è fattore irrilevante la circostanza che i verificatori siano riusciti comunque a ricostruire la situazione reddituale dell’imputata.
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