Giurisprudenza: sentenze in materia di diritto bancario e non solo

Operazioni inesistenti: è onere del contribuente dimostrare la fonte legittima della detrazione

22 Luglio 2019

Alessandro Lisi, Dottorando Università Bicocca di Milano

[ Cassazione Civile, Sez. V, 27 luglio 2018, n. 19950 – Pres. Di Iasi, Rel. Penta ]

La Suprema Corte ha affermato che qualora l’Amministrazione contesti al contribuente l’indebita detrazione di fatture, in quanto relative ad operazioni inesistenti, e fornisca “attendibili riscontri indiziari sulla inesistenza delle operazioni fatturate”, è onere del contribuente dimostrare la fonte legittima della

Società Corporate governance

Holding di partecipazioni: diritto di informazione del socio non amministratore sulle società direttamente o indirettamente controllate dalla società partecipata

22 Luglio 2019

Nicolò Dall’Antonia, Corporate Governance Analyst presso Georgeson

[ Tribunale di Torino, 20 febbraio 2019 – G.U. Ratti ]

I diritto del socio non amministratore di s.r.l. di accesso ai documenti sociali ai sensi del disposto di cui all’articolo 2476, secondo comma, c.c., non si estende al punto di consentire l’accesso diretto alla documentazione sociale relativa alle società partecipate

Banca e Finanza Servizi di investimento

La ratifica del cliente di un’operazione di investimento non esclude l’inadempimento della banca per violazione degli obblighi informativi

22 Luglio 2019

Giuseppe Colombo

[ Cassazione Civile, Sez. VI, 22 maggio 2019, n. 13709 – Pres. Scaldaferri, Rel. Bisogni ]

L’operazione finanziaria posta in essere in difetto di prova dell’ordine d’acquisto può essere successivamente ratificata da parte dell’investitore; tuttavia, resta dovuta l’informativa nei confronti del cliente, anche al momento della condotta integrante la ratifica, circa i rischi dell’operazione compiuta.

Banca e Finanza Centrale Rischi

Illegittima segnalazione in Centrale Rischi: il danno è in re ipsa

19 Luglio 2019

avv. Anna Garavello, Studio legale Zuccarello Monacis

[ Tribunale di Torino, 26 giugno 2019 – G.U. Martinat ]

Il Tribunale di Torino, con ordinanza depositata in data 26.6.2019 – RG. n. 13543/2019 – ha accolto il ricorso proposto ai sensi dell’art. 700 cpc, con il quale veniva richiesta l’immediata cancellazione dalla Centrale Rischi e dal Crif, di una

Penale Reati tributari

L’amministratore risponde del reato di omessa dichiarazione IRES/IVA anche a titolo di dolo eventuale

18 Luglio 2019

Giulio Mangiafico, Dottorando in Scienze Giuridiche presso l’Università degli Studi di Milano-Bicocca

[ Cassazione Penale, Sez. III, 29 agosto 2018, n. 39230 – Pres. Sarno, Rel. Scarcella ]

Il reato di omessa presentazione della dichiarazione dei redditi o dell’Imposta sul Valore Aggiunto, di cui all’articolo 5 del d.lgs. 10 marzo 2000 n. 74, è ascrivibile all’amministratore di Società anche a titolo di dolo eventuale, avendo questi l’onere di

Banca e Finanza Servizi di investimento

Azioni di responsabilità nei confronti dell’intermediario e ripartizione dell’onere della prova

18 Luglio 2019

Giuseppe Colombo

[ Cassazione Civile, Sez. I, 22 maggio 2019, n. 13931 – Pres. Acierno, Rel. Amatore ]

Nelle azioni di responsabilità per danni subiti dall’investitore, il riparto dell’onere della prova, ai sensi dell’art.

Società Fusione e scissione

Autorizzazione alla fusione in pendenza di opposizione dei creditori e prestazione di idonea garanzia

18 Luglio 2019

Nicolò Dall’Antonia, Corporate Governance Analyst presso Georgeson

[ Tribunale di Bologna, 12 dicembre 2018 – G.U. Romagnoli ]

Con il provvedimento in oggetto, il Tribunale di Bologna afferma l’alternatività tra le ipotesi contemplate dall’articolo 2445 c.c., ovvero tra l’assenza di pregiudizio per le ragioni creditorie e la prestazione di idonea garanzia da parte della società partecipante alla fusione.

TAX Imposta sui trasferimenti

L’imposta di successione e donazione non si applica all’atto istitutivo né all’atto di dotazione patrimoniale

18 Luglio 2019

[ Cassazione Civile, Sez. V, 17 luglio 2019, n. 19167 – Pres. Chindemi, Rel. Russo ]

La costituzione del vincolo di destinazione di cui all’art. 2 co.47 d.l. 262/06, conv.in I. 286/06, non integra autonomo e sufficiente presupposto di una nuova imposta, in aggiunta a quella di successione e di donazione. Per l’applicazione dell’imposta di donazione,

TAX IRES - IRAP IVA

Il mancato rispetto degli obblighi formali di fatturazione non è da solo sufficiente a negare detrazione IVA e deduzione II.RR

18 Luglio 2019

Alessandro Lisi, Dottorando Università Bicocca di Milano

[ Cassazione Civile, Sez. V, 31 maggio 2018, n. 13882 – Pres. Virgilio, Rel. Sabato ]

Nel caso in esame la Suprema Corte ha ricordato che il tema del rapporto tra il contenuto letterale delle fatture e la possibilità di provare la natura delle operazioni è rilevante sia ai fini II.RR che IVA, per cui le

Banca e Finanza Conto corrente

Il correntista ha diritto di ottenere dalla banca il rendiconto anche in sede giudiziaria

18 Luglio 2019

Riccardo La Mantia, Trainee Lawyer presso Studio Legale Galbiati, Sacchi e Associati

[ Cassazione Civile, Sez. VI, 8 febbraio 2019, n. 3875 – Pres. Di Virgilio ]

In ragione dei contenuti propri della norma, di cui all’art. 119, comma 4, D. Lgs. n. 385 del 1993 (T.U.B.) – essendo, il diritto del cliente ad avere copia della documentazione, di natura sostanziale e non processuale – il titolare

TAX IRES - IRAP

In caso di incertezza dell’an o dell’indeterminabilità nel quantum dei componenti negativi di reddito, prevale il principio di cassa

18 Luglio 2019

Matteo Porqueddu | Studio Tremonti Romagnoli Piccardi e Associati

[ Cassazione Civile, Sez. V, 15 Giugno 2018, n. 15839 – Pres. Rel. Crucitti ]

La Corte di Cassazione, con la sentenza n. 15839 del 15 Giugno 2018 si è espressa a favore del contribuente che aveva impugnato un avviso di accertamento relativo al periodo di imposta 1997 e avente ad oggetto il disconoscimento della

Penale Reati tributari

Configurabile il reato di indebita compensazione in caso di accollo di debiti tributari altrui estinti con crediti inesistenti

17 Luglio 2019

Giulio Mangiafico, Dottorando in Scienze Giuridiche presso l’Università degli Studi di Milano-Bicocca

[ Cassazione Penale, Sez. III, 3 luglio 2018, n. 29870- Pres. Cavallo, Rel. Scarcella ]

Il reato di indebita compensazione di somme dovute, postulato dall’articolo 10-quater, comma secondo, del d.lgs. 10 marzo 2000 n. 74, è ascrivibile in via diretta anche all’accollante di un debito tributario altrui estinto con crediti inesistenti, compiuto attraverso l’elaborazione o

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