Giurisprudenza: sentenze in materia di diritto bancario e non solo

Omesso versamento IVA: il processo penale dell’amministrore successivo alla sanzione alla società non viola il ne bis in idem

29 Giugno 2018

Luca D’Agostino, Dottorando LUISS Guido Carli

[ Cassazione Penale, Sez. III, 27 febbraio 2018 n. 20421 – Pres. Andreazza, Rel. Di Stasi ]

Il legale rappresentante di una società per azioni, imputato del reato previsto dall’art. 2 del L. Lgs 74/2000, ricorre per cassazione avverso la sentenza di condanna resa in appello, deducendo erronea applicazione dell’art. 649 c.p.p. e violazione del principio del

Società Azioni e responsabilità

Danno da sottoscrizione di nuove azioni per la falsa rappresentazione del bilancio ed onere probatorio del socio

29 Giugno 2018

Manfredi Sclopis – Trainee presso Linklaters LLP

[ Tribunale di Torino, 28 marzo 2017, n. 1667 – Pres. Ratti, Rel. Martinat ]

Con la sentenza in esame, il Tribunale di Torino ha stabilito come il socio di una società per azioni che intenda agire per ottenere il risarcimento del danno derivante dalla sottoscrizione di nuove azioni per la falsa rappresentazione del bilancio,

Penale Reati fallimentari

Bancarotta fraudolenta documentale e patrimoniale: sulla posizione di garanzia dell’amministratore di diritto

29 Giugno 2018

Marianna Geraci, Trainee Lawyer e Dottoranda di Ricerca in Diritto Penale presso l’Università Mediterranea di Reggio Calabria

[ Cassazione Penale, Sez. V, 5 marzo 2018, n. 9951 – Pres. Bruno, Rel. Scordamaglia ]

“In ipotesi di distrazione di cespiti aziendali, non può, nei confronti del soggetto investito solo formalmente di una carica gestoria della società, trovare automatica applicazione la massima di orientamento secondo cui, una volta accertata la presenza di determinati beni nella

Fallimentare - Restructuring Concordato

Le Sezioni Unite sull’esclusione dal voto sul concordato fallimentare per le società del gruppo

29 Giugno 2018

[ Cassazione Civile, Sez. Un., 28 giugno 2018, n. 17186 – Pres. Tirelli, Rel. De Chiara ]

Sono escluse dal voto sulla proposta di concordato fallimentare e dal calcolo delle maggioranze le società che controllano la società proponente o sono da essa controllate o sono sottoposte a comune controllo.

TAX Accertamento e contenzioso

Avviso di accertamento basato sullo studio di settore: il contraddittorio deve essere effettivo

27 Giugno 2018

Sara Tonolli

[ Cassazione Civile, Sez. VI, 4 giugno 2018, n.14159 – Pres. Manzon, Rel. Luciotti ]

In questa pronuncia la Corte di Cassazione torna ad affermare che l'avviso di accertamento nel procedimento di accertamento standardizzato basato su parametri e studi di settore può essere emanato dall'Amministrazione Finanziaria solo dopo l'espletamento di un contraddittorio endoprocedimentale.

Banca e Finanza Vigilanza

Applicabilità del “cumulo giuridico” alle sanzioni Consob

27 Giugno 2018

Anna Toniolo, Ph.D. diritto commerciale (Università di Trento), avvocato presso Studio Legale Sartori

[ Cassazione Civile, Sez. I, 4 aprile 2018, n. 8326 – Pres. Ambrosio, Rel. Falabella ]

In tema di sanzioni amministrative, allorché siano poste in essere inequivocabilmente più condotte realizzatrici della medesima violazione, non è applicabile in via analogica l’istituto della continuazione di cui all’art. 81, comma 2, c.p., ma esclusivamente quello del concorso formale, in

TAX Abuso del diritto Imposta di registro

Imposta di registro: escluso l’effetto retroattivo per le novità della legge di Bilancio 2018

27 Giugno 2018

Matteo Porqueddu, Tremonti Romagnoli Piccardi e Associati

[ Cassazione Civile, Sez. V, 26 gennaio 2018, n. 2007 – Pres. Chindemi, Rel. Zoso ]

Con la Sentenza in commento, la Corte di Cassazione si è trovata a prendere una delicata posizione con riferimento alle modifiche apportate dalla legge di Bilancio 2018 all’art. 20 del D.P.R. 131/1986. In particolare, le citate modifiche hanno messo in

Banca e Finanza Usura

Interessi corrispettivi e moratori, commissione di estinzione anticipata e clausola penale nella valutazione dell’usura

26 Giugno 2018

[ Tribunale di Palermo, 5 maggio 2018, n. 2726 – GU Nozzetti ]

La verifica dell’usurarietà va condotta tanto con riferimento agli interessi corrispettivi, quanto con riferimento agli interessi di mora, autonomamente considerati, e non solo con riferimento all’interesse nominale, ma a tutte le voci, comunque denominate, che concorrono a determinare il costo

TAX Accertamento e contenzioso

Avvisi di accertamento già notificati al 31 dicembre 2016: raddoppiati i termini in presenza di seri indizi di reato

26 Giugno 2018

Enrica Core, Dottoranda LUISS Guido Carli

[ Cassazione Civile, Sez. V, 3 maggio 2018, n. 10483 – Pres. Cirillo, Rel. Luciotti ]

Per gli avvisi di accertamento già notificati alla data del 31 dicembre 2016, per i quali non incidono le modifiche introdotte dalla l. n. 208 del 2015, i termini di cui al D.p.r. n. 600 del 1973, art. 43 per

Società Azioni e responsabilità

Azione sociale di responsabilità e onere della prova

26 Giugno 2018

Marina Massaro

[ Cassazione Civile, Sez. I, 12 aprile 2018, n. 9071 – Pres. Ambrosio, Rel. Dolmetta ]

Nel contesto di una azione sociale di responsabilità incombe sulla società l’onere di individuare (oltre che dimostrare) le condotte compiute dall’amministratore in violazione dei doveri inerenti alla funzione svolta – cioè i fatti costitutivi della responsabilità – e i danni

Banca e Finanza Vigilanza

Società di revisione: vigilanza Consob tra il d.lgs. 39/2010 e l’istituzione del Registro Unico dei Revisori

26 Giugno 2018

Federica Lazzoni

[ Cassazione Civile, 6 aprile 2018, n. 8583 – Pres. Ambrosio, Rel. Iofrida ]

È legittima l’attività ispettiva e sanzionatoria della Consob tra l’entrata in vigore del d. lgs. 39/2010 e l’emanazione dei regolamenti ministeriali attuativi delle nuove disposizioni: in assenza di tale legittimazione, infatti, le società di revisione non sarebbero state assoggettate, nelle

Fallimentare - Restructuring Sovraindebitamento

Piano del consumatore e valutazione di meritevolezza

25 Giugno 2018

[ Tribunale di Potenza, 20 febbraio 2018 – GU Digregorio ]

L’accesso al piano del consumatore, quale procedura di composizione della crisi da sovraindebitamento, è sottoposto, per la rilevanza dell’effetto esdebitatario che produce (e quindi per il notevole sacrificio imposto al ceto creditorio), ad un severo sindacato di meritevolezza demandato al

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