Giurisprudenza: sentenze in materia di diritto bancario e non solo

Configura riciclaggio il deposito in banca di denaro di provenienza illecita

21 Novembre 2017

[ Cassazione Penale, Sez. II, 17 novembre 2017, n. 52549 – Pres. Fiandanese, Rel. Beltrani ]

Integra il delitto di riciclaggio il compimento di operazioni consapevolmente volte ad impedire in modo definitivo, od anche a rendere difficile l’accertamento della provenienza del denaro, dei beni o delle altre utilità: tra di esse rientra la condotta di chi

Banca e Finanza Conto corrente

Inesistenza di un onere di specifica allegazione delle rimesse solutorie ai fini della prescrizione

21 Novembre 2017

Stefano Daprà, Dottore di ricerca in diritto privato, Università di Trento

[ Cassazione Civile, Sez. VI, 26 luglio 2017, n. 18581 – Pres. Genovese, Rel. Falabella ]

Solo se il correntista, attore in ripetizione, produce in giudizio gli estratti conto a dimostrazione del fatto costitutivo del diritto azionato è possibile prendere in esame l’eccezione di prescrizione sollevata dalla banca convenuta (e, così, il fatto estintivo, in tutto

Penale Reati tributari Società Partecipazioni

Incontestabilità della fattispecie di reato di occultamento o distruzione di documenti contabili successivamente alla cessione della partecipazione sociale

21 Novembre 2017

Lorenzo D’Amico, Trainee presso Linklaters LLP

[ Cassazione Penale, Sez. III, 06 giugno 2017, n. 30159 – Pres. Savani, Rel. Liberati ]

Con la sentenza in commento si statuisce il principio per cui, ad integrazione della fattispecie di reato di “occultamento o distruzione di documenti contabili” di cui all’art. 10 d. lgs.

Fallimentare - Restructuring Accertamento del passivo

Il lavoratore va ammesso al passivo per le retribuzioni non corrisposte al lordo delle ritenute fiscali e previdenziali

21 Novembre 2017

Vincenzo Pellegrino, collaboratore alla cattedra di diritto fallimentare e diritto bancario presso l’Università degli Studi di Salerno, praticante avvocato in Salerno

[ Cassazione Civile, Sez. I, 17 novembre 2016, n. 23426 – Pres. Bernabei, Rel. Di Marzio ]

In caso di fallimento dell’azienda, il lavoratore – qualora il datore di lavoro non abbia pagato la retribuzione (o vi abbia provveduto in ritardo) ovvero non abbia effettuato i versamenti contributivi - può chiedere direttamente, in via prudenziale o in

TAX IVA

Detrazione IVA assolta a monte e indicazioni da riportare sulle fatture

15 Novembre 2017

[ Corte di Giustizia UE, Sez. V, 15 novembre 2017, C-374/16 e C-375/16 – Pres. da Cruz Vilaça, Rel. Levits ]

L’articolo 168, lettera a) e l’articolo 178, lettera a), della direttiva 2006/112/CE del Consiglio, del 28 novembre 2006, relativa al sistema comune d’imposta sul valore aggiunto, in combinato disposto con l’articolo 226, punto 5, di tale direttiva, devono essere interpretati

TAX IVA

Detraibilità IVA dovuta o assolta a monte in caso di operazioni realizzate a valle in altri Stati membri

15 Novembre 2017

[ Corte di Giustizia UE, Sez. VI, 15 novembre 2017, C‑507/16 – Pres. e Rel. Bonichot ]

La direttiva 2006/112/CE del Consiglio, del 28 novembre 2006, relativa al sistema comune d’imposta sul valore aggiunto, come modificata dalla direttiva 2009/162/UE del Consiglio, del 22 dicembre 2009, deve essere interpretata nel senso che osta alla normativa di uno Stato

Banca e Finanza Conto corrente

Limiti alla richiesta di esibizione degli estratti conto ex 210 c.p.c. ed onere della prova per la ripetizione dell’indebito

15 Novembre 2017

Avv. Adriana Tandoi, Studio Legale Bonfatti & Iotti “IURIS” – Modena, Dottoressa di Ricerca in Diritto dei Mercati, Università degli Studi di Siena

[ Tribunale di Modena, 18 luglio 2017 – Giudice Dr.ssa Romindini ]

È inammissibile l’ordine di esibizione ex art. 210 c.p.c. di un documento del quale non si conosce l’esistenza effettiva ovvero quando la parte può acquisirne copia ex art. 119 TUB ai fini della relativa produzione in giudizio. Questo il principio

TAX Imposta sui trasferimenti

Trasferimento del complesso aziendale: ai fini delle imposte ipotecarie va considerato il valore di mercato dei singoli immobili

14 Novembre 2017

Massimo Marchini

[ Cassazione Civile, Sez. V, 16 dicembre 2016, n. 26046 – Pres. Chindemi, Rel. Bruschetta ]

Con la sentenza n. 26046, la suprema Corte ha stabilito che, in tema d’imposte ipotecarie, la base imponibile di un complesso aziendale è pari al valore di mercato di ciascun bene immobile facente parte della struttura, senza tenere conto delle

Banca e Finanza Vigilanza

Obbligo di segnalazione di operazioni sospette: ultimi orientamenti della Cassazione

14 Novembre 2017

[ Cassazione Civile, Sez. II, 30 ottobre 2017, n. 25735 – Pres. Petitti, Rel. Abete ]

In materia di sanzioni amministrative per violazione della disciplina antiriciclaggio, ai sensi dell’art. 3 del d.lgs. n. 143/1991 (convertito dalla legge n. 197/1991, sostituito dall’art. 1 del d.Igs. n.

Fallimentare - Restructuring Tributi

Presentazione della dichiarazione finale e pagamento dell’imposta sul reddito delle persone giuridiche in costanza di procedure concorsuali

14 Novembre 2017

Carolina Gentile, praticante notaio presso Zabban, Notari, Rampolla & Associati

[ Cassazione Civile, Sez. V, 23 novembre 2016, n. 23798 – Pres. Greco, Rel. Sabato ]

Mediante la sentenza in epigrafe, il Giudice di legittimità prende posizione sull’ordine cronologico da osservarsi con riguardo alla presentazione della dichiarazione finale e al pagamento dell’imposta sul reddito delle persone giuridiche in costanza di procedure concorsuali. In particolare, Il tenore

Fallimentare - Restructuring Azioni di responsabilità Società Concorrenza e antitrust

Competenza sull’azione di responsabilità per concorrenza sleale promossa nell’ambito di una procedura di insolvenza da una società con sede in altro Stato membro

14 Novembre 2017

[ Corte di Giustizia dell’Unione Europea, Sez. I, 9 novembre 2017, C-641/16 ]

L’articolo 3, paragrafo 1, del regolamento (CE) n. 1346/2000 del Consiglio, del 29 maggio 2000, relativo alle procedure di insolvenza, deve essere interpretato nel senso che non rientra nella competenza del tribunale che ha aperto la procedura di insolvenza un’azione

TAX Fiscalità internazionale

Tassazione degli utili non realizzati sui beni del trust all’atto di trasferimento del luogo di residenza dei trustees in altro Stato membro

14 Novembre 2017

[ Corte di Giustizia dell’Unione Europea, Sez. I, 14 settembre 2017, C-646/15 ]

Le disposizioni del trattato FUE relative alla libertà di stabilimento ostano, in circostanze come quelle oggetto del procedimento principale, in cui i trustees sono trattati, secondo il diritto nazionale, come un unico e permanente organismo di persone, distinto dalle persone

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