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I presupposti delle Segnalazioni di Operazioni Sospette


Indici di anomalia e processo valutativo sul “sospetto”

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Giurisprudenza

Le sentenze e gli altri provvedimenti della Cassazione, Corte di Giustizia UE, Corti d’appello e Tribunali, Corte Costituzionale, Consiglio di Stato e altri Tribunali amministrativi, attinenti questioni di diritto bancario e finanziario, societario, fallimentare, fiscale, assicurativo, e altro, vengono qui pubblicate con le relative massime.
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Banca e Finanza Derivati

Swap: la Corte d’appello di Brescia richiede mark to market, modello di calcolo e scenari probabilistici

18 Gennaio 2018

Avv. Maria Indolfi, Associate in Studio Legale Bonora e Associati

[ Corte d’Appello di Brescia, 11 gennaio 2018, n. 8 – Pres. Pianta, Rel. Vilona ]
Il caso di specie origina dalla sottoscrizione di un mutuo ipotecario a tasso variabile per l’acquisto di una prima casa, collegato ad un irs “a copertura” del rischio di aumento del costo del denaro.Tuttavia, la dichiarata funzione di copertura del
Penale Antiriciclaggio

Rientra nella disciplina antiriciclaggio la vendita di società ready-made

18 Gennaio 2018
[ Corte di Giustizia dell’Unione Europea, Sez. I, 17 gennaio 2018, C-676/16 ]
L’articolo 2, paragrafo 1, punto 3, lettera c), della direttiva 2005/60/CE del Parlamento europeo e del Consiglio, del 26 ottobre 2005, relativa alla prevenzione dell’uso del sistema finanziario a scopo di riciclaggio dei proventi di attività criminose e di finanziamento
Banca e Finanza Servizi di investimento

Valido per le Sezioni Unite il contratto quadro sottoscritto dal solo investitore

16 Gennaio 2018
[ Cassazione Civile, Sez. Un., 16 gennaio 2018, n. 898 – Pres. Rordorf, Rel. Di Virgilio ]
Il requisito della forma scritta del contratto-quadro relativo ai servizi di investimento, disposto dall’art. 23 del d.lgs. 24/2/1998, n. 58, è rispettato over sia redatto il contratto per iscritto e ne venga consegnata una copia al cliente, ed è sufficiente
Fallimentare - Restructuring Azione revocatoria

Sull’interpretazione e sul regime transitorio del nuovo art. 69-bis L. Fall.

16 Gennaio 2018

Sara Scapin

[ Cassazione Civile, Sez. I, 14 dicembre 2016, n. 25728 – Pres. Nappi, Rel. Terrusi ]
Con l’interessante pronuncia in esame la Corte di Cassazione si esprime sull’interpretazione da attribuirsi al nuovo art. 69-bis L. Fall., e sul regime transitorio applicabile. La Corte, in particolare, coglie l’occasione per affrontare due questioni: la prima avente ad oggetto
Società Scritture contabili e bilancio

Gli amministratori devono includere nel bilancio le informazioni aggiuntive necessarie alla corretta rappresentazione della situazione societaria

16 Gennaio 2018

Manfredi Sclopis, Trainee presso Linklaters LLP

[ Tribunale di Milano, 06 febbraio 2017, n. 1416 – Pres. Perozziello, Rel. Perozziello ]
Con la sentenza in parola, il Tribunale sancisce un principio importante attinente alla redazione del bilancio di una società commerciale, chiarendo come, nell’indicare le informazioni sociali, gli amministratori debbano necessariamente includere le informazioni aggiuntive che si rendano eventualmente necessarie per
TAX Accertamento e contenzioso

Cost sharing agreements, il contribuente deve provarne l’utilità

16 Gennaio 2018

Enrica Core

[ Cassazione Civile, Sez. V, 27 ottobre 2017, n. 25566 ]
In generale l’inerenza non richiede una correlazione diretta tra costo ed attività o bene. Tuttavia, in tema di costi infragruppo, l’inerenza non può essere disgiunta dal concetto di coerenza ed utilità economica. In tal senso, come già espresso dalla giurisprudenza
Banca e Finanza Derivati

Interest Rate Swap: all’investitore vanno forniti gli scenari probabilistici

16 Gennaio 2018
[ Corte d’Appello di Brescia, 11 gennaio 2018, n. 8 – Pres. Pianta, Rel. Vilona ]
In materia di contratti di Interest rate swap, l’intermediario deve mettere al corrente l’investitore, fin dal momento dell’acquisto del prodotto, di alcuni elementi essenziali che diano sostanza alla consapevolezza del rischio che questi assume. In particolare, secondo la Corte d’Appello
Banca e Finanza Anatocismo Società Scritture contabili e bilancio

Anatocismo: il garante autonomo può eccepire alla banca la nullità della clausola

16 Gennaio 2018
[ Cassazione Civile, Sez. I, 10 gennaio 2018, n. 371 – Pres. Dogliotti, Rel. Falabella ]
Con la sentenza in oggetto, la Cassazione, confermando il proprio consolidato orientamento, ha ricordato come l’impermeabilità del contratto autonomo di garanzia alle eccezioni di merito del garante trovi un limite, oltre che nel caso in cui si abbia evidenza certa
TAX Accertamento e contenzioso

Accertamenti bancari: è onere del socio accomandante dimostrare l’estraneità della società dal conto corrente personale

15 Gennaio 2018

Massimo Marchini

[ Cassazione Civile, Sez. IV, 16 giugno 2017, n. 15006 – Pres. Tirelli, Rel. Bielli ]
Con la sentenza del 16 giugno 2017 n. 15006, la quinta sezione della Corte di Cassazione è tornata ad occuparsi della annosa questione degli accertamenti bancari.
Società Corporate governance

Convocazione dell’assemblea da parte dei soci della srl in caso di inerzia degli amministratori

15 Gennaio 2018

Gianmarco Melillo, praticante avvocato presso lo studio Gatti Pavesi Bianchi

[ Tribunale di Roma, 22 settembre 2016 – Pres. Romano ]
Con la sentenza in commento il Tribunale di Roma si è pronunciato sulla legittimazione dei soci di srl alla convocazione dell’assemblea, statuendo che “l’attribuzione, di cui all’art. 2479 c.c., ai soci di società a responsabilità limitata, rappresentanti un terzo del
Fallimentare - Restructuring Concordato

Impossibilità di nomina di liquidatori in caso di concordato con continuità aziendale

15 Gennaio 2018

Carolina Gentile, praticante notaio presso Zabban, Notari, Rampolla & Associati

[ Corte d’Appello di Roma, 23 maggio 2016 – Pres. Reali, Rel. Fanti ]
Non si applica all’art. 186-bis L.F., disciplinante la fattispecie di concordato preventivo con continuità aziendale, il disposto dell’art. 182 L.F. – il quale regolando l’ipotesi di concordato con cessione dei beni, prevede la nomina giudiziale di uno o più liquidatori
Banca e Finanza Derivati

Rapporto tra alea e durata del contratto di IRS

15 Gennaio 2018
[ Corte d’Appello di Torino, 10 gennaio 2018, n. 80 – Pres. La Marca, Rel. Macagno ]
Nel caso in cui il contratto IRS abbia una notevole durata (nel caso di specie, 18 anni), appare infondata l’eccezione di nullità per difetto di causa riconducibile all’insussistenza di un’effettiva alea bilaterale al momento della stipulazione, e giustificata dall’assunto secondo
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