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I presupposti delle Segnalazioni di Operazioni Sospette


Indici di anomalia e processo valutativo sul “sospetto”

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Giurisprudenza

Le sentenze e gli altri provvedimenti della Cassazione, Corte di Giustizia UE, Corti d’appello e Tribunali, Corte Costituzionale, Consiglio di Stato e altri Tribunali amministrativi, attinenti questioni di diritto bancario e finanziario, societario, fallimentare, fiscale, assicurativo, e altro, vengono qui pubblicate con le relative massime.
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Fallimentare - Restructuring Impugnazioni e reclami

Il socio della società “autofallita” non è legittimato a proporre reclamo

14 Marzo 2017

Eleonora Pagani, Dottoranda in diritto delle società e dei mercati finanziari presso l’Università di Bologna

[ Cassazione Civile, Sez. I, 3 febbraio 2017, n. 2957 ]
Il socio di una società fallita, la quale abbia domandato il proprio fallimento, non è legittimato a proporre reclamo contro la sentenza dichiarativa, in quanto la delibera assembleare che ha autorizzato l’organo amministrativo alla presentazione dell’istanza ha efficacia vincolante, ex
TAX Accertamento e contenzioso

Bastano le presunzioni per accertare le distribuzioni di maggiori utili nei confronti dei soci di società a ristretta base partecipativa

14 Marzo 2017

Matteo Porqueddu, Tremonti Romagnoli Piccardi e Associati

[ Cassazione Civile, Sez. V, 25 maggio 2016, n. 10793 ]
Con la Sentenza in commento la Corte di Cassazione si è trovata di nuovo ad affrontare la questione se considerare legittima (o meno) la sola presunzione di distribuzione ai soci di maggiori utili accertati in via extra-contabile nei confronti di
Società Azioni e responsabilità

Responsabilità degli amministratori privi di specifiche deleghe operative

13 Marzo 2017

Annachiara Mastellone

[ Tribunale di Milano, 31 ottobre 2016, n. 11897 ]
Il Tribunale di Milano, con sentenza pronunciata il 31 ottobre 2016, con riferimento alla responsabilità ex art. 2476 c.c. di amministratori di s.r.l., ne ha statuito l’inconfigurabilità per omesso controllo sugli atti posti in essere dall’amministratore delegato della società medesima.
TAX Accertamento e contenzioso

Il ricorso tributario proposto, anche avverso un solo avviso di rettifica, da uno dei soci o dalla società, riguarda inscindibilmente sia la società che tutti i soci

13 Marzo 2017

Massimo Marchini

[ Cassazione Civile, Sez. V, 20 ottobre 2016, n. 21288 ]
La Corte di Cassazione, con la sentenza n. 21288 del 20 ottobre 2016, si è espressa sul tema del litisconsorzio necessario nel caso d’inscindibilità della causa tra più soggetti determinata dall’oggetto del ricorso.
Fallimentare - Restructuring Presupposti ed effetti

Accertamento dei presupposti del fallimento: l’indebitamento

13 Marzo 2017

Carolina Gentile

[ Cassazione Civile, Sez. I, 12 gennaio 2017, n. 601 ]
Ai fini dell’accertamento circa la sussistenza del requisito di fallibilità di cui all’art. 1, comma secondo, lettera c), L.F. (ammontare di debiti non scaduti non superiore ad euro cinquecentomila), deve tenersi conto non solo dei debiti già sorti e risultanti
Banca e Finanza Servizi di investimento

Valenza confessoria stragiudiziale della dichiarazione redatta dall’intermediario e sottoscritta dall’investitore contenente la presa d’atto dell’inadeguatezza dell’operazione

13 Marzo 2017

Miriam Ghilardi, Trainee Lawyer presso Frau Ruffino Verna

[ Cassazione Civile, Sez. I, 22 febbraio 2017, n. 4602 – Pres. Nappi, Rel. Falabella ]
La dichiarazione, redatta interamente dal prestatore di servizi di investimento ma sottoscritta dal cliente, in cui sia contenuta l’affermazione che l’operazione di investimento non è adeguata rispetto alle proprie conoscenze ed esperienze può essere apprezzata dal giudice come confessione stragiudiziale
Banca e Finanza Titoli di credito Fallimentare - Restructuring Azione revocatoria

Il pagamento a mezzo assegni postdatati non è soggetto a revocatoria fallimentare

13 Marzo 2017
[ Cassazione Civile, Sez. I, 11 gennaio 2017, n. 504 ]
L’assegno postdatato, inteso nella sua obbiettiva idoneità strumentale a costituire mezzo di pagamento equivalente al denaro, non perde le sue caratteristiche di titolo di credito, per cui gli atti estintivi di debiti effettuati con assegni postdatati non costituiscono mezzi anormali
TAX IVA

La centralità del rispetto dei requisiti sostanziali rispetto a quelli formali ai fini del riconoscimento della detrazione dell’IVA

9 Marzo 2017

Matteo Porqueddu, Tremonti Romagnoli Piccardi e Associati

[ Cassazione Civile, Sez. V, 9 marzo 2016, n. 4612 ]
Nella sentenza in commento la Corte di Cassazione è stata chiamata a pronunciarsi nuovamente con riferimento al disconoscimento del credito Iva portato in detrazione da parte di una società, in veste di capogruppo, nell’ambito della procedura di liquidazione dell’Iva di
Società Scioglimento, liquidazione e cancellazione

Estinzione della società in pendenza di giudizio e diritto dei soci a impugnare la relativa sentenza

9 Marzo 2017

Dott. Giorgio Politano, Gianni Origoni Grippo Cappelli & Partners

[ Cassazione Civile, Sez. III, 29 luglio 2016, n. 15782 – Pres. Amendola – Rel. Barreca ]
La Corte di Cassazione ha statuito la presunzione di tacita rinuncia al credito rispetto ad una società che, attrice in un giudizio risarcitorio, volontariamente si cancelli dal registro delle imprese prima che l’accertamento giudiziale sia concluso. In particolare, la società
Società Delibere assembleari

Sospensione della delibera di conversione di strumenti finanziari partecipativi in azioni

9 Marzo 2017

Gioia Ronci

[ Tribunale di Napoli, 24 febbraio 2016 ]
Il Tribunale di Napoli, con l’ordinanza del 24 febbraio 2016, si pronuncia su un ricorso proposto ex artt. 2388 e 2378 c.c.. Ricorrente è uno dei soci di una S.p.A., il quale chiede la sospensione della delibera del C.d.A. di
TAX Accertamento e contenzioso

Società a ristretta base partecipativa e presunzione di attribuzione ai soci degli eventuali utili extracontabili accertati

9 Marzo 2017

Raniero Spaziani

[ Cassazione Civile, Sez. V, 20 aprile 2016, n. 7894 ]
In tema di accertamento delle imposte sui redditi, nel caso di società di capitali a ristretta base partecipativa, è legittima la presunzione di attribuzione, ai soci, degli eventuali utili extracontabili accertati, rimanendo salva la facoltà del contribuente di offrire la
Fallimentare - Restructuring Fallibilità

Fallibile la società con intero patrimonio sottoposto a sequestro preventivo antimafia

9 Marzo 2017

Eleonora Pagani, Dottoranda in diritto delle società e dei mercati finanziari presso l’Università di Bologna

[ Cassazione Civile, Sez. I, 12 gennaio 2017, n. 608 ]
La dichiarazione di fallimento è compatibile con l’avvenuta sottoposizione dell’intero patrimonio di una società a sequestro preventivo antimafia. L’insussistenza di massa attiva da ripartire fra i creditori, infatti, non è di ostacolo all’apertura della procedura fallimentare, della quale è prevista
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