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I presupposti delle Segnalazioni di Operazioni Sospette


Indici di anomalia e processo valutativo sul “sospetto”

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Giurisprudenza

Le sentenze e gli altri provvedimenti della Cassazione, Corte di Giustizia UE, Corti d’appello e Tribunali, Corte Costituzionale, Consiglio di Stato e altri Tribunali amministrativi, attinenti questioni di diritto bancario e finanziario, societario, fallimentare, fiscale, assicurativo, e altro, vengono qui pubblicate con le relative massime.
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Società Corporate governance

Le limitazioni ai poteri degli amministratori sono opponibili solo ai terzi che abbiano agito a danno della società

10 Febbraio 2017

Gioia Ronci

[ Cassazione Civile, Sez. I, 9 novembre 2016, n. 22836 ]
Con la sentenza n. 22836 del 9 novembre 2016, la Corte di Cassazione si esprime brevemente in tema di rappresentanza degli amministratori e, in particolar modo, relativamente alla previsione di cui all'art. 2475-bis, comma 2, c.c.. La Corte fa riferimento
Fallimentare - Restructuring Concordato

Audizione del debitore ex art. 162 l.f.

10 Febbraio 2017

Carolina Gentile

[ Cassazione Civile, Sez. I, 12 gennaio 2017, n. 606 ]
L’audizione del debitore, prevista dall’art. 162, comma secondo, L.F., è prescritta sia per il caso in cui il debitore, avendo presentato domanda di concordato preventivo (ex art. 161 L.F.), non abbia poi depositato la relativa proposta, sia per l’ipotesi in
TAX IRES - IRAP

Il principio di inerenza quale condizione necessaria di deducibilità dei costi

10 Febbraio 2017

Laura Allevi

[ Cassazione Civile, Sez. V, 21 settembre 2016, n. 18448 ]
Con sentenza n. 18448 del 21 settembre 2016 la Suprema Corte è stata nuovamente chiamata a pronunciarsi in merito ad uno dei principi cardine nella formazione del reddito di impresa, vale a dire il principio di inerenza contenuto all’interno dell’art.
Banca e Finanza Market abuse Penale Reati bancari e finanziari

La coincidenza temporale tra l’acquisizione dell’informazione e l’operatività sul titolo quotato non è sufficiente a provare l’abuso di informazioni privilegiate

10 Febbraio 2017
[ Corte d’Appello di Milano, 19 gennaio 2017, n. 220 ]
Con sentenza n. 220 del 19 gennaio 2017, la Corte d’Appello di Milano ha annullato, nell’ambito di un giudizio di opposizione avverso una sanzione amministrativa, una misura sanzionatoria irrogata da Consob in materia di abuso di informazioni privilegiate ai sensi
Contratti e Garanzie Ipoteca Società Corporate governance

Annullabile la garanzia concessa dalla società per debito dell’amministratore in violazione dell’art. 2624 c.c. ante modifiche del 2002

9 Febbraio 2017

Ivana Clemente, Compliance Intern presso Banca del Mezzogiorno – MedioCredito Centrale S.p.A.

[ Cassazione Civile, Sez. III, 19 dicembre 2016, n. 26097 ]
L’atto posto in essere dall’amministratore della società in violazione del divieto dell’art. 2624 cod. civ. (nel testo vigente prima della sostituzione attuata con il decreto legislativo 11 aprile 2002, n. 61, concernente il divieto di prestiti e garanzie da parte
Fallimentare - Restructuring Liquidazione coatta amministrativa

Liquidazione coatta amministrativa: gli interessi possono essere richiesti anche dopo l’insinuazione per la sola somma capitale

9 Febbraio 2017

Francesco Mancuso, Trainee presso Lombardi Segni e Associati

[ Cassazione Civile, Sez. I, 26 maggio 2016, n. 10932 ]
La prima Sezione della Corte di Cassazione (Pres. Di Palma, Rel. Di Marzio) si è espressa in materia di ammissibilità dell’insinuazione al passivo, nella liquidazione coatta amministrativa, per la sorte interessi nel caso in cui essa sia proposta dopo l’iniziale
TAX IRES - IRAP

Il riporto delle perdite fiscali nella fusione di società

9 Febbraio 2017

Andrea Brignoli, Dottore Commercialista, LL.M. (W.U.), Studio Lucchini in Bergamo, Cultore della Materia di International and EU Tax Law e di Diritto Tributario, Università degli Studi di Bergamo

[ Cassazione Civile, Sez. V, 22 dicembre 2016, n. 26697 ]
L’art. 172 T.U.I.R. prevede la generale neutralità delle operazioni di fusione tra società; le perdite delle società partecipanti alla fusione, comprese quelle della incorporante, possono essere utilizzate dalla società risultante dalla fusione o incorporazione.
TAX IVA

Presupposti per l’esenzione IVA di una cessione intracomunitaria

9 Febbraio 2017
[ Corte di Giustizia dell’Unione Europea, Sez. IX, 9 febbraio 2017, C-21/16 ]
L’articolo 131 e l’articolo 138, paragrafo 1, della direttiva 2006/112/CE del Consiglio, del 28 novembre 2006, relativa al sistema comune d’imposta sul valore aggiunto, devono essere interpretati nel senso che ostano a che l’amministrazione tributaria di uno Stato membro neghi
Società Fusione e scissione

La responsabilità solidale della società beneficiaria a seguito di una scissione

8 Febbraio 2017

Davide De Franco, Trainee Lawyer presso Gianni, Origoni, Grippo, Cappelli & Partners

[ Tribunale di Milano, 05 agosto 2016, n. 9626 ]
Con la sentenza in esame il Tribunale di Milano ha confermato il principio affermato dall’art. 2506-quater c.c., secondo cui la società beneficiaria, costituitasi a seguito di una scissione, è considerata responsabile in via solidale, unitamente alla società scissa, prima debitrice.In
TAX IRES - IRAP

Assoggettabilità ad IRAP dei compensi percepiti dagli amministratori, sindaci e revisori di società

8 Febbraio 2017

Andrea Di Gialluca, Dottore Commercialista

[ Cassazione Civile, Sez. VI, 3 marzo 2016, n. 4246 ]
La Corte di Cassazione è tornata ad occuparsi dell’assoggettamento ad IRAP dei compensi percepiti da un professionista per lo svolgimento di attività di amministratore, revisore o sindaco di società.
Fallimentare - Restructuring Impugnazioni e reclami

Rilevabilità d’ufficio della tempestività dell’opposizione al decreto che ha reso esecutivo lo stato passivo

8 Febbraio 2017

Domenico Siracusa, Trainee presso GLG & Partners

[ Cassazione Civile, Sez. I, 1 dicembre 2016, n. 24551 – Pres. Bernabai, Rel. Ferro ]
Nella sentenza in esame la Corte di Cassazione ha avuto modo di esprimersi sulla rilevabilità d’ufficio della tempestività dell’opposizione promossa ex art 98 l. fall contro il decreto che rende esecutivo lo stato passivo.
Banca e Finanza Finanziamenti

Mutuo ipotecario: dichiarazione unilaterale di risoluzione contrattuale e clausola risolutiva espressa

8 Febbraio 2017

Miriam Ghilardi, Trainee Lawyer presso Frau Ruffino Verna

[ Tribunale di Roma, 02 dicembre 2016 – Est. Catallozzi ]
Sussiste il presupposto del fumus boni iuris ai fini dell’accoglimento del ricorso ex art. 700 c.p.c. volto ad accertare l’inefficacia della dichiarazione unilaterale di risoluzione di contratto di mutuo ipotecario da parte della banca, qualora la stessa resistente non abbia
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