Penale - Giurisprudenza

Con la sentenza che si allega, la Suprema Corte fornisce importanti delucidazioni in merito alla fattispecie di omesso versamento I.V.A. ex art. 10 ter D.Lgs. 74/2000.

Penale Reati fallimentari

Crisi aziendale: sussiste la bancarotta preferenziale per l’amministratore che si autoliquida il compenso

25 Febbraio 2020

Enrico Pezzi, dottorando in Studi Giuridici Comparati ed Europei, curriculum di diritto e procedura penale e filosofia del diritto, Università di Trento

[ Cassazione Penale, Sez. V, 3 gennaio 2020 (data udienza 30 ottobre 2019), n. 81 – Pres. Catena, Rel. Borrelli ]

Con la presente sentenza la Cassazione prende posizione sull’elemento psicologico del reato di bancarotta preferenziale ed afferma che, per l’integrazione di tale ipotesi criminosa, “è richiesto il dolo specifico, costituito dalla volontà di recare un vantaggio al creditore soddisfatto, con

Penale Reati fallimentari

Perfetta continuità normativa tra la fattispecie di bancarotta impropria da reato societario e le fattispecie incriminatrici previste dal codice della crisi d’impresa

19 Febbraio 2020

Mattia Miglio

[ Cassazione Penale, Sez. V, 10 dicembre 2019, n. 4772 – Pres. Sabeone, Rel. Scarlini ]

La presente sentenza fornisce interessanti spunti di riflessione a proposito delle nuove norme incriminatrici previste dal Codice della Crisi di impresa che entreranno in vigore il prossimo 15 agosto.

Penale Reati tributari

L’adesione alla pace fiscale e il pagamento di alcune rate non precludono l’applicabilità del sequestro finalizzato alla confisca

10 Febbraio 2020

Vincenzo Maria De Angelis, Studio Legale Tributario Cavallaro e Associati

[ Cassazione Penale, Sez. III, 25 novembre 2019, n. 47837 – Pres. Di Nicola, Rel. Di Stasi ]

Solo l’integrale estinzione del debito tributario è idonea a determinare la non operatività della confisca e del sequestro ad essa finalizzato, in quanto soltanto con il pagamento viene meno l’indebito vantaggio – corrispondente al profitto del reato – suscettibile di

Penale Misure cautelari

La confisca di valore non può essere applicata per un valore superiore al profitto del reato

30 Gennaio 2020

Giuseppe Colombo

[ Cassazione Penale, Sez. II, 30 aprile 2019, n. 37590 – Pres. Rago, Rel. Mantovano ]

La confisca di valore, avendo natura sanzionatoria, partecipa del regime delle sanzioni penali e quindi non può essere applicata per un valore superiore al profitto del reato, travalicando, in caso contrario, il confine della pena illegale.

Banca e Finanza Market abuse Penale Reati bancari e finanziari

Insider trading: la Cassazione torna sugli elementi costitutivi della fattispecie e sul doppio binario sanzionatorio penale-amministrativo

21 Gennaio 2020

Federica De Gottardo, Dottoranda in diritto commerciale presso l’Università di Trento, Avvocato in Trento

[ Cassazione Penale, Sez. V, 30 settembre 2019, n. 39999 – Pres. Vessichelli, Rel. Brancaccio ]

Mediante la sentenza de qua la Corte di Cassazione si è pronunciata su numerose questioni relative al reato di insider trading, anche a seguito del recepimento nell’ordinamento interno del Regolamento UE n. 596/2014 (“Market Abuse Regulation” - MAR).

Penale Reati fallimentari

L’accertamento dei cd. vantaggi compensativi in sede fallimentare e il discrimen tra bancarotta fraudolenta per distrazione e bancarotta preferenziale

14 Gennaio 2020

Federica Dipilato, Avvocato presso Giovanardi Pototschnig & Associati

[ Cassazione Penale, Sez. V, 6 giugno 2019, n. 38715 – Pres. Didone, Rel. Zaza ]

Con la pronuncia in esame la Cassazione ha deciso il ricorso proposto avverso la sentenza della Corte d’Appello di Bologna che, in parziale riforma della decisione assunta in primo grado, ha ritenuto i membri del consiglio di amministrazione di una

Penale Reati fallimentari

La rilevanza del bilancio nei reati di bancarotta (semplice o fraudolenta) documentale

9 Gennaio 2020

Federica Dipilato, Avvocato presso Giovanardi Pototschnig & Associati

[ Cassazione Civile, Sez. V, 4 luglio 2019, n. 37878 – Pres. Zaza, Rel. Borrelli ]

L’accertamento di anomalie nella redazione del bilancio non può ritenersi rilevante ai fini della condanna per il reato di bancarotta fraudolenta documentale, non rientrando (per giurisprudenza ormai consolidata) il bilancio nella nozione di “libri” e “scritture contabili” di cui all’art.

Penale Reati fallimentari

Bancarotta per effetto di operazioni dolose e sistematico omesso versamento di imposte

8 Gennaio 2020

Avv. Mattia Miglio

[ Cassazione Civile, Sez. V, 4 ottobre 2019, n. 47584 – Pres. Pezzullo, Rel. Bruno ]

Con la pronuncia che si allega, la Suprema Corte di Cassazione conferma il prevalente orientamento giurisprudenziale secondo cui ogni ipotesi di sistematica e reiterata omissione dei versamenti di imposte e contributi previdenziali può integrare la fattispecie di bancarotta per operazioni

Penale Reati tributari

Dichiarazione fraudolenta anche senza “collusione” fra emittente e utilizzatore delle fatture per operazioni inesistenti

7 Gennaio 2020

Vincenzo Maria De Angelis, Studio legale e fiscale Stufano Gigantino Cavallaro e associati

[ Cassazione Penale, Sez. III, 23 agosto 2019, n. 36359 – Pres. Andreazza, Rel. Aceto ]

Nell’ambito delle operazioni soggettivamente inesistenti – in cui la prestazione è vera ma la falsità è riferita ai soggetti con i quali è intercorsa l’operazione - ai fini della detrazione dall’imponibile dei costi documentati dalla fattura falsa dal punto di

Penale Reati fallimentari

Principi di diritto in tema di bancarotta fraudolenta documentale

20 Dicembre 2019

Sara Addamo, Dottoranda in Studi Giuridici Comparati ed Europei presso l’Università di Trento

[ Cassazione Penale, Sez. V, 04 marzo 2019, n. 38879 – Pres. Vessichelli, Rel. Calaselice ]

Nel caso in esame la Suprema Corte ha espresso diversi principi di diritto in materia di bancarotta fraudolenta documentale.

Penale Reati tributari

Ha natura fraudolenta la scissione societaria che, formalmente lecita, sia tuttavia caratterizzata da artifizi o inganni

19 Dicembre 2019

Vincenzo Maria De Angelis, Studio legale e fiscale Stufano Gigantino Cavallaro e associati

[ Cassazione Penale, Sez. V, 14 giugno 2019, n. 37326 – Pres. Pezzullo, Rel. Catena ]

Un’operazione di scissione societaria, di per sé strumento lecito e neutrale dal punto di vista fiscale, può essere considerata fraudolenta, con riferimento sia ai reati tributari – art. 11. D.lgs. n. 74/2000 - che fallimentari, quando dall’insieme delle operazioni che

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