Penale - Giurisprudenza

Con la sentenza in oggetto la Corte di Cassazione – riaffermando alcuni consolidati dicta di legittimità – ha rigettato il ricorso proposto da un contribuente che era stato tratto in giudizio per il reato di omessa presentazione della dichiarazione (art.

Penale Reati tributari

Omesso versamento IVA: ne bis in idem, tra sanzioni penali e amministrative

9 Aprile 2018

Matteo Porqueddu, Tremonti Romagnoli Piccardi e Associati

[ Corte Costituzionale, 20 maggio 2016, n. 112 – Pres. Grossi ]

Con l’Ordinanza n. 112 del 20 maggio 2016 la Corte Costituzionale ha preso atto della questione di legittimità invocata dal Tribunale di Bologna in relazione all’art. 649 c.p.p. (rubricato “divieto di un secondo giudizio”), con riferimento ad un caso di

Penale Reati tributari

La materiale alterazione del modello F24 costituisce falso in atto pubblico

5 Aprile 2018

Luca D’Agostino, Dottorando in Diritto Penale presso la LUISS Guido Carli

[ Cassazione Penale, Sez. V, 03 maggio 2016, n. 18488, Pres. Vessichelli, Rel. Amatore ]

Pronunciandosi sul ricorso proposto da un consulente del lavoro, tratto in giudizio per numerosi titoli di reato connessi all’utilizzo fraudolento di documentazione bancaria e fiscale oggetto di falsificazione, la Corte di Cassazione ha confermato l’indirizzo maggioritario secondo cui integra il

Penale Reati fallimentari

Bancarotta fraudolenta documentale: le condotte previste dall’art. 216 comma 1 n. 2 LF sono alternative

3 Aprile 2018

Massimiliano Arrigo

[ Cassazione Penale, Sez. V, 1 febbraio 2017, n. 18634 – Pres. Vessichelli, Rel. Pistorelli ]

Il reato di bancarotta fraudolenta documentale previsto dall’art. 216 comma 1 n. 2 della legge fallimentare è da intendersi nei termini di una “vera e propria alternatività” tra le fattispecie disciplinate dalla stessa disposizione. Potrà, pertanto, essere imputata la sottrazione,

Banca e Finanza Market abuse Penale Reati bancari e finanziari

Limitazione del principio del ne bis in idem in materia fiscale e di manipolazioni del mercato

20 Marzo 2018

[ Corte di Giustizia UE, Grande Sez., 20 marzo 2018, C-524/15; C-537/16; C‑596/16 e C‑597/16 – tutte Pres. Lenaerts, Rel. von Danwitz ]

Disciplina IVA Corte di Giustizia UE, Grande Sez., 20 marzo 2018, C-524/15

Penale Reati fallimentari Reati tributari

Frodi carosello e bancarotta impropria: la Cassazione torna sull’elemento soggettivo dell’extraneus

13 Marzo 2018

Luca D’Agostino

[ Cassazione Penale, Sez. V, 10 marzo 2016, n. 19460 – Pres. Nappi, Rel. Morelli ]

Nella vicenda sottoposta all’esame della Corte numerosi imprenditori erano accusati di avere costituito e preso parte a una associazione a delinquere per la commissione di "frodi carosello" (art. 2 D. Lgs. 74/2000; art. 416 c.p.) nell’attività di commercio di pneumatici,

Penale Reati tributari

Frodi carosello: l’onere della prova dell’interposizione fittizia del cessionario incombe sull’amministrazione finanziaria

5 Marzo 2018

Luca D’Agostino

[ Cassazione Civile, Sez. V, 08 aprile 2016, n. 6864 – Pres. Piccininni, Rel. Bielli ]

Con la sentenza in epigrafe la Corte di Cassazione ha riaffermato, in linea con la propria giurisprudenza che, in materia di frodi c.d. carosello, nel caso di sospetta interposizione fittizia del fatturante nell’operazione, la buona fede del cessionario è circostanza

Penale Reati tributari

Reato di omesse ritenute previdenziali: soglie quantitative e prescrizione

2 Marzo 2018

Matteo Porqueddu, Tremonti Romagnoli Piccardi e Associati

[ Cassazione Penale, Sez. III, 08 settembre 2016, n. 37232 – Pres. Fiale, Rel. Andreazza ]

La Suprema Corte, con la pronuncia in oggetto, ha chiarito l’ambito applicativo della nuova versione del reato derivante dell’omesso versamento delle ritenute previdenziali di cui all’art. 2 della Legge 638/1983. In questi termini il D. Lgs 15 gennaio 2016, n.

Penale Responsabilità degli enti

Criteri di valutazione dell’interesse o vantaggio dell’ente rispetto al reato presupposto

27 Febbraio 2018

[ Cassazione Penale, Sez. II, 05 ottobre 2017, n. 295 – Pres. Diotallevi, Rel. Pacilli ]

L’art. 5 del d.lgs. n. 231 del 2001, nello stabilire il criterio in base ai quali il reato commesso dalla persona fisica può essere attribuito alla persona giuridica, individua il c.d. criterio di imputazione oggettiva, a norma del quale l’ente

Penale Reati tributari

I presupposti per il sequestro diretto nei confronti dell’amministratore nei reati tributari

26 Febbraio 2018

Matteo Porqueddu, Tremonti Romagnoli Piccardi e Associati

[ Cassazione Penale, Sez. III, 08 settembre 2016, n. 37256 – Pres. Squassoni, Rel. Grillo ]

Con la sentenza in commento la sezione Penale della Corte di Cassazione, si è pronunciata con riferimento al rigetto di un appello, da parte del Giudice del Riesame, proposto dal Pubblico Ministero contro una ordinanza emessa dal Giudice per le

Penale Misure cautelari

Popolare di Vicenza: disposto il sequestro dei beni degli ex amministratori

22 Febbraio 2018

Avv. Vincenzo Cusumano

[ G.I.P. Vicenza, 15 febbraio 2018 – Dott. Venditti ]

Con ordinanza del 15 febbraio 2018, il G.I.P. del Tribunale di Vicenza, dott. Venditti, ha disposto il sequestro conservativo dei beni mobili ed immobili, dei crediti e delle somme di denaro degli ex amministratori di Banca Popolare di Vicenza, nonché

Penale Responsabilità degli enti

Responsabilità degli enti: nel sequestro per equivalente dei beni aziendali è necessaria la nomina dell’amministratore giudiziario

14 Febbraio 2018

[ Cassazione Penale, Sez. III, 12 febbraio 2018, n. 6742 – Pres. Di Nicola, Rel. Di Stasi ]

In tema di responsabilità degli enti di cui al d.lgs n. 231/2001, l’art. 53 prevede, in caso di sequestro preventivo finalizzato alla confisca per equivalente dei beni aziendali, che il custode amministratore giudiziario ne consente l’utilizzo e la gestione agli

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