Penale - Giurisprudenza

Nel rispetto della ratio che ha ispirato l’inserimento nel codice penale dell’art. 648-ter. 1. c.p. (autoriciclaggio), la Corte di Cassazione ha ritenuto che il soggetto il quale, non avendo concorso nel delitto-presupposto non colposo, ponga in essere la condotta tipica

Penale Reati fallimentari

La costituzione della Newco per meri fini depauperativi costituisce bancarotta per distrazione

18 Aprile 2018

[ Cassazione Penale, Sez. V, 17 aprile 2018, n. 17163 – Pres. Pezzullo, Rel. Riccardi ]

Integra il reato di bancarotta per distrazione l’operazione di scissione di una società, successivamente dichiarata fallita, a favore di altra società (Newco) alla quale siano conferiti beni di rilevante valore, quando tale operazione - astrattamente lecita - sulla base di

Penale Reati fallimentari

Non sussiste specialità tra la bancarotta fraudolenta documentale e l’occultamento o distruzione di documenti contabili

18 Aprile 2018

Laura Cusumano, Avvocato presso Frau Ruffino Verna

[ Cassazione Penale, Sez. III, 24 febbraio 2017, n. 18927 – Pres. Cavallo, Rel. Socci ]

Non sussiste specialità, exart. 15 cod. pen., tra la bancarotta fraudolenta documentale, exart. 216, comma 1 n. 2, l.f., e l’occultamento o distruzione di documenti contabili, art. 10 d.lgs. n.

Penale Reati fallimentari

Qualificazione della bancarotta societaria quale reato di pericolo e rapporto tra vantaggi compensativi e distrazioni infragruppo

18 Aprile 2018

Marianna Geraci, Trainee Lawyer presso Studio Legale Silvestri di Roma e Dottoranda di Ricerca in Diritto Penale presso l’Università Mediterranea di Reggio Calabria

[ Cassazione Penale, Sez. V, 30 giugno 2016, n. 46689 – Pres. Palla, Rel. Miccoli ]

Diversi sono i temi affrontati nel provvedimento in epigrafe dalla Corte di Cassazione, chiamata a pronunciarsi sui ricorsi presentati da più imputati condannati per molteplici fatti di bancarotta societaria da falso in bilancio. Con riguardo alla posizione di taluni ricorrenti

Penale Reati tributari

Omessa dichiarazione: l’affidamento dell’incarico professionale non trasferisce l’obbligo dichiarativo

11 Aprile 2018

Dott. Luca D’Agostino, Dottorando in Diritto Penale presso la LUISS Guido Carli

[ Cassazione Penale, Sez. IV, 05 maggio 2016, n. 18845 – Pres. D’Isa, Rel. Pezzella ]

Con la sentenza in oggetto la Corte di Cassazione – riaffermando alcuni consolidati dicta di legittimità – ha rigettato il ricorso proposto da un contribuente che era stato tratto in giudizio per il reato di omessa presentazione della dichiarazione (art.

Penale Reati tributari

Omesso versamento IVA: ne bis in idem, tra sanzioni penali e amministrative

9 Aprile 2018

Matteo Porqueddu, Tremonti Romagnoli Piccardi e Associati

[ Corte Costituzionale, 20 maggio 2016, n. 112 – Pres. Grossi ]

Con l’Ordinanza n. 112 del 20 maggio 2016 la Corte Costituzionale ha preso atto della questione di legittimità invocata dal Tribunale di Bologna in relazione all’art. 649 c.p.p. (rubricato “divieto di un secondo giudizio”), con riferimento ad un caso di

Penale Reati tributari

La materiale alterazione del modello F24 costituisce falso in atto pubblico

5 Aprile 2018

Luca D’Agostino, Dottorando in Diritto Penale presso la LUISS Guido Carli

[ Cassazione Penale, Sez. V, 03 maggio 2016, n. 18488, Pres. Vessichelli, Rel. Amatore ]

Pronunciandosi sul ricorso proposto da un consulente del lavoro, tratto in giudizio per numerosi titoli di reato connessi all’utilizzo fraudolento di documentazione bancaria e fiscale oggetto di falsificazione, la Corte di Cassazione ha confermato l’indirizzo maggioritario secondo cui integra il

Penale Reati fallimentari

Bancarotta fraudolenta documentale: le condotte previste dall’art. 216 comma 1 n. 2 LF sono alternative

3 Aprile 2018

Massimiliano Arrigo

[ Cassazione Penale, Sez. V, 1 febbraio 2017, n. 18634 – Pres. Vessichelli, Rel. Pistorelli ]

Il reato di bancarotta fraudolenta documentale previsto dall’art. 216 comma 1 n. 2 della legge fallimentare è da intendersi nei termini di una “vera e propria alternatività” tra le fattispecie disciplinate dalla stessa disposizione. Potrà, pertanto, essere imputata la sottrazione,

Banca e Finanza Market abuse Penale Reati bancari e finanziari

Limitazione del principio del ne bis in idem in materia fiscale e di manipolazioni del mercato

20 Marzo 2018

[ Corte di Giustizia UE, Grande Sez., 20 marzo 2018, C-524/15; C-537/16; C‑596/16 e C‑597/16 – tutte Pres. Lenaerts, Rel. von Danwitz ]

Disciplina IVA Corte di Giustizia UE, Grande Sez., 20 marzo 2018, C-524/15

Penale Reati fallimentari Reati tributari

Frodi carosello e bancarotta impropria: la Cassazione torna sull’elemento soggettivo dell’extraneus

13 Marzo 2018

Luca D’Agostino

[ Cassazione Penale, Sez. V, 10 marzo 2016, n. 19460 – Pres. Nappi, Rel. Morelli ]

Nella vicenda sottoposta all’esame della Corte numerosi imprenditori erano accusati di avere costituito e preso parte a una associazione a delinquere per la commissione di "frodi carosello" (art. 2 D. Lgs. 74/2000; art. 416 c.p.) nell’attività di commercio di pneumatici,

Penale Reati tributari

Frodi carosello: l’onere della prova dell’interposizione fittizia del cessionario incombe sull’amministrazione finanziaria

5 Marzo 2018

Luca D’Agostino

[ Cassazione Civile, Sez. V, 08 aprile 2016, n. 6864 – Pres. Piccininni, Rel. Bielli ]

Con la sentenza in epigrafe la Corte di Cassazione ha riaffermato, in linea con la propria giurisprudenza che, in materia di frodi c.d. carosello, nel caso di sospetta interposizione fittizia del fatturante nell’operazione, la buona fede del cessionario è circostanza

Penale Reati tributari

Reato di omesse ritenute previdenziali: soglie quantitative e prescrizione

2 Marzo 2018

Matteo Porqueddu, Tremonti Romagnoli Piccardi e Associati

[ Cassazione Penale, Sez. III, 08 settembre 2016, n. 37232 – Pres. Fiale, Rel. Andreazza ]

La Suprema Corte, con la pronuncia in oggetto, ha chiarito l’ambito applicativo della nuova versione del reato derivante dell’omesso versamento delle ritenute previdenziali di cui all’art. 2 della Legge 638/1983. In questi termini il D. Lgs 15 gennaio 2016, n.

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