Penale - Giurisprudenza

L’art. 5 del d.lgs. n. 231 del 2001, nello stabilire il criterio in base ai quali il reato commesso dalla persona fisica può essere attribuito alla persona giuridica, individua il c.d. criterio di imputazione oggettiva, a norma del quale l’ente

Penale Reati tributari

I presupposti per il sequestro diretto nei confronti dell’amministratore nei reati tributari

26 Febbraio 2018

Matteo Porqueddu, Tremonti Romagnoli Piccardi e Associati

[ Cassazione Penale, Sez. III, 08 settembre 2016, n. 37256 – Pres. Squassoni, Rel. Grillo ]

Con la sentenza in commento la sezione Penale della Corte di Cassazione, si è pronunciata con riferimento al rigetto di un appello, da parte del Giudice del Riesame, proposto dal Pubblico Ministero contro una ordinanza emessa dal Giudice per le

Penale Misure cautelari

Popolare di Vicenza: disposto il sequestro dei beni degli ex amministratori

22 Febbraio 2018

Avv. Vincenzo Cusumano

[ G.I.P. Vicenza, 15 febbraio 2018 – Dott. Venditti ]

Con ordinanza del 15 febbraio 2018, il G.I.P. del Tribunale di Vicenza, dott. Venditti, ha disposto il sequestro conservativo dei beni mobili ed immobili, dei crediti e delle somme di denaro degli ex amministratori di Banca Popolare di Vicenza, nonché

Penale Responsabilità degli enti

Responsabilità degli enti: nel sequestro per equivalente dei beni aziendali è necessaria la nomina dell’amministratore giudiziario

14 Febbraio 2018

[ Cassazione Penale, Sez. III, 12 febbraio 2018, n. 6742 – Pres. Di Nicola, Rel. Di Stasi ]

In tema di responsabilità degli enti di cui al d.lgs n. 231/2001, l’art. 53 prevede, in caso di sequestro preventivo finalizzato alla confisca per equivalente dei beni aziendali, che il custode amministratore giudiziario ne consente l’utilizzo e la gestione agli

Penale Reati fallimentari

Bancarotta fraudolenta: sul rapporto con il reato di appropriazione indebita (o truffa) e sulla condotta distrattiva da lavoro “nero”

12 Febbraio 2018

Marianna Geraci, Trainee Lawyer presso Studio Legale Silvestri di Roma e Dottoranda di Ricerca in Diritto Penale presso l’Università Mediterranea di Reggio Calabria

[ Cassazione Penale, Sez. V, 11 ottobre 2016, n. 47561 – Pres. Palla, Rel. Settembre ]

A seguito della condanna impartita in primo grado e poi confermata dalla Corte d’Appello di Lecce per bancarotta fraudolenta continuata e aggravata in relazione al fallimento della società, l’amministratore unico (poi Presidente del C.d.A.) e l’amministratore di fatto della medesima

Penale Reati tributari

Frodi carosello: se il cedente è privo di dotazione personale e strumentale, la buona fede del cessionario è esclusa

12 Febbraio 2018

Andrea Di Gialluca, Dottore Commercialista, Maria Adele Morelli, Ricercatrice Fondazione Nazionale Commercialisti (FNC)

[ Cassazione Civile, Sez. V, 21 aprile 2017, n. 10120 – Pres. Bruschetta, Rel. Fuochi ]

Con la sentenza n. 10120 del 21 aprile 2017 la Suprema Corte, in materia di operazioni soggettivamente inesistenti realizzate nell’ambito delle frodi carosello, ha statuito che è onere dell’Amministrazione Finanziaria provare che il soggetto interposto è privo di dotazione personale

Penale Reati societari

Non è punibile il socio che non presenzi all’assemblea per impedire il controllo dei soci di minoranza

22 Gennaio 2018

[ Cassazione Penale, Sez. V, 21 novembre 2017, n. 2310 – Pres. Lapalorcia, Rel. Scarlini ]

La mancata presenza del socio in assemblea non può essere considerata “artificio” ai sensi dell’art. 2625 c.c., in materia di impedito controllo, non rappresentando un espediente per impedire il controllo dei soci di minoranza.

Penale Misure cautelari

Sui rapporti tra fallimento e sequestro preventivo penale

18 Gennaio 2018

Sara Scapin

[ Cassazione Civile, Sez. I, 14 dicembre 2016, n. 25736 – Pres. Nappi, Rel. Ferro ]

Con la pronuncia la Suprema Corte coglie l’occasione per delineare in maniera chiara i principi che regolano e risolvono le interferenze tra il procedimento fallimentare e il sequestro penale preventivo dei beni dell’impresa fallita.

Penale Antiriciclaggio

Rientra nella disciplina antiriciclaggio la vendita di società ready-made

18 Gennaio 2018

[ Corte di Giustizia dell’Unione Europea, Sez. I, 17 gennaio 2018, C-676/16 ]

L’articolo 2, paragrafo 1, punto 3, lettera c), della direttiva 2005/60/CE del Parlamento europeo e del Consiglio, del 26 ottobre 2005, relativa alla prevenzione dell’uso del sistema finanziario a scopo di riciclaggio dei proventi di attività criminose e di finanziamento

Penale Reati fallimentari

Bancarotta documentale: differenze strutturali tra l’ipotesi fraudolenta e quella semplice

12 Gennaio 2018

Marianna Geraci, Trainee Lawyer presso Studio Legale Silvestri di Roma e Dottoranda di Ricerca in Diritto Penale presso l’Università Mediterranea di Reggio Calabria

[ Cassazione Penale, Sez. V, 16 giugno 2016, n. 38302 – Pres. Palla, Rel. Fidanzia ]

La Cortedi Cassazione, con la pronuncia in esame, ha dichiarato inammissibile l’impugnazione con cui il ricorrente, condannato per il reato di bancarotta fraudolenta documentale nella sua qualità di legale rappresentante di una S.r.l., deduceva tra i vari motivi di doglianza

Penale Reati tributari

Frodi IVA e prescrizione del reato: si applica la normativa italiana

9 Gennaio 2018

[ Corte di Giustizia dell’Unione Europea, Grande Sezione, 5 dicembre 2017, C-42/17 – Pres. Lenaerts, Rel. Vilaca ]

L’articolo 325, paragrafi 1 e 2, TFUE dev’essere interpretato nel senso che esso impone al giudice nazionale di disapplicare, nell’ambito di un procedimento penale riguardante reati in materia di imposta sul valore aggiunto, disposizioni interne sulla prescrizione, rientranti nel diritto

Penale Reati tributari

La valutazione di fatto nell’omessa dichiarazione IVA

20 Dicembre 2017

Raniero Spaziani

[ Cassazione Penale, Sez. III, 12 maggio 2016, n. 39789 – Pres. Ramacci, Rel. Riccardi ]

L’accertamento del reato di omessa dichiarazione ex art. 5, D. Lgs. 10 marzo 2000, n. 74, pone in capo al giudice penale il compito di accertare l'ammontare dell'imposta evasa, sulla base della contrapposizione tra ricavi e costi d'esercizio detraibili, attraverso

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