Penale - Giurisprudenza

Marianna Geraci, Trainee Lawyer presso Studio Legale Silvestri di Roma e Dottoranda di Ricerca in Diritto Penale presso l’Università Mediterranea di Reggio Calabria

[ Cassazione Penale, Sez. V, 11 ottobre 2016, n. 47561 – Pres. Palla, Rel. Settembre ]

A seguito della condanna impartita in primo grado e poi confermata dalla Corte d’Appello di Lecce per bancarotta fraudolenta continuata e aggravata in relazione al fallimento della società, l’amministratore unico (poi Presidente del C.d.A.) e l’amministratore di fatto della medesima

Penale Reati tributari

Frodi carosello: se il cedente è privo di dotazione personale e strumentale, la buona fede del cessionario è esclusa

12 Febbraio 2018

Andrea Di Gialluca, Dottore Commercialista, Maria Adele Morelli, Ricercatrice Fondazione Nazionale Commercialisti (FNC)

[ Cassazione Civile, Sez. V, 21 aprile 2017, n. 10120 – Pres. Bruschetta, Rel. Fuochi ]

Con la sentenza n. 10120 del 21 aprile 2017 la Suprema Corte, in materia di operazioni soggettivamente inesistenti realizzate nell’ambito delle frodi carosello, ha statuito che è onere dell’Amministrazione Finanziaria provare che il soggetto interposto è privo di dotazione personale

Penale Reati societari

Non è punibile il socio che non presenzi all’assemblea per impedire il controllo dei soci di minoranza

22 Gennaio 2018

[ Cassazione Penale, Sez. V, 21 novembre 2017, n. 2310 – Pres. Lapalorcia, Rel. Scarlini ]

La mancata presenza del socio in assemblea non può essere considerata “artificio” ai sensi dell’art. 2625 c.c., in materia di impedito controllo, non rappresentando un espediente per impedire il controllo dei soci di minoranza.

Penale Misure cautelari

Sui rapporti tra fallimento e sequestro preventivo penale

18 Gennaio 2018

Sara Scapin

[ Cassazione Civile, Sez. I, 14 dicembre 2016, n. 25736 – Pres. Nappi, Rel. Ferro ]

Con la pronuncia la Suprema Corte coglie l’occasione per delineare in maniera chiara i principi che regolano e risolvono le interferenze tra il procedimento fallimentare e il sequestro penale preventivo dei beni dell’impresa fallita.

Penale Antiriciclaggio

Rientra nella disciplina antiriciclaggio la vendita di società ready-made

18 Gennaio 2018

[ Corte di Giustizia dell’Unione Europea, Sez. I, 17 gennaio 2018, C-676/16 ]

L’articolo 2, paragrafo 1, punto 3, lettera c), della direttiva 2005/60/CE del Parlamento europeo e del Consiglio, del 26 ottobre 2005, relativa alla prevenzione dell’uso del sistema finanziario a scopo di riciclaggio dei proventi di attività criminose e di finanziamento

Penale Reati fallimentari

Bancarotta documentale: differenze strutturali tra l’ipotesi fraudolenta e quella semplice

12 Gennaio 2018

Marianna Geraci, Trainee Lawyer presso Studio Legale Silvestri di Roma e Dottoranda di Ricerca in Diritto Penale presso l’Università Mediterranea di Reggio Calabria

[ Cassazione Penale, Sez. V, 16 giugno 2016, n. 38302 – Pres. Palla, Rel. Fidanzia ]

La Cortedi Cassazione, con la pronuncia in esame, ha dichiarato inammissibile l’impugnazione con cui il ricorrente, condannato per il reato di bancarotta fraudolenta documentale nella sua qualità di legale rappresentante di una S.r.l., deduceva tra i vari motivi di doglianza

Penale Reati tributari

Frodi IVA e prescrizione del reato: si applica la normativa italiana

9 Gennaio 2018

[ Corte di Giustizia dell’Unione Europea, Grande Sezione, 5 dicembre 2017, C-42/17 – Pres. Lenaerts, Rel. Vilaca ]

L’articolo 325, paragrafi 1 e 2, TFUE dev’essere interpretato nel senso che esso impone al giudice nazionale di disapplicare, nell’ambito di un procedimento penale riguardante reati in materia di imposta sul valore aggiunto, disposizioni interne sulla prescrizione, rientranti nel diritto

Penale Reati tributari

La valutazione di fatto nell’omessa dichiarazione IVA

20 Dicembre 2017

Raniero Spaziani

[ Cassazione Penale, Sez. III, 12 maggio 2016, n. 39789 – Pres. Ramacci, Rel. Riccardi ]

L’accertamento del reato di omessa dichiarazione ex art. 5, D. Lgs. 10 marzo 2000, n. 74, pone in capo al giudice penale il compito di accertare l'ammontare dell'imposta evasa, sulla base della contrapposizione tra ricavi e costi d'esercizio detraibili, attraverso

Penale Reati fallimentari

Bancarotta per distrazione in caso di sottrazione di beni oggetto di noleggio e leasing

20 Dicembre 2017

Marianna Geraci, Trainee Lawyer presso Studio Legale Silvestri di Roma e Dottoranda di Ricerca in Diritto Penale presso l’Università Mediterranea di Reggio Calabria

[ Cassazione Penale, Sez. V, 17 giugno 2017, n. 44350 – Pres. Nappi, Rel. Micheli ]

Con la sentenza in epigrafe i Giudici della V° Sezione Penale della Corte di Cassazione sono stati chiamati a pronunciarsi sulla configurabilità del delitto di bancarotta fraudolenta per distrazione in relazione alla sottrazione di beni oggetto di contratti di noleggio

Penale Reati fallimentari

Bancarotta fraudolenta per distrazione di beni derivanti da attività contra legem

19 Dicembre 2017

Fabrizio Bonato | Trainee lawyer – Corporate Restructuring presso BonelliErede

[ Cassazione Penale, Sez. V, 18 marzo 2016, n. 35000 – Pres. Fumo, Rel. Guardiano ]

In tema di reati fallimentari, il reato di bancarotta fraudolenta non è escluso per il solo fatto che i beni distratti o dissipati appartenenti alla società, poi dichiarata fallita, derivino da un’attività contra legem; per la valutazione della sussistenza della

Penale Antiriciclaggio

Configura riciclaggio il deposito in banca di denaro di provenienza illecita

21 Novembre 2017

[ Cassazione Penale, Sez. II, 17 novembre 2017, n. 52549 – Pres. Fiandanese, Rel. Beltrani ]

Integra il delitto di riciclaggio il compimento di operazioni consapevolmente volte ad impedire in modo definitivo, od anche a rendere difficile l’accertamento della provenienza del denaro, dei beni o delle altre utilità: tra di esse rientra la condotta di chi

Penale Reati tributari Società Partecipazioni

Incontestabilità della fattispecie di reato di occultamento o distruzione di documenti contabili successivamente alla cessione della partecipazione sociale

21 Novembre 2017

Lorenzo D’Amico, Trainee presso Linklaters LLP

[ Cassazione Penale, Sez. III, 06 giugno 2017, n. 30159 – Pres. Savani, Rel. Liberati ]

Con la sentenza in commento si statuisce il principio per cui, ad integrazione della fattispecie di reato di “occultamento o distruzione di documenti contabili” di cui all’art. 10 d. lgs.

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