Penale - Giurisprudenza

Se il ricorso abusivo al credito va oltre i confini dell’accorta gestione imprenditoriale quanto all’amministratore della società finanziata, la stessa erogazione del credito, ove sia stata accertata la perdita del capitale di quella società, integra un concorrente illecito della banca;

Penale Reati tributari

Disapplicazione del principio del ne bis in idem in caso di omesso versamento IVA

5 Aprile 2017

[ Corte di Giustizia dell’Unione Europea, Sez. IV, 5 aprile 2017, cause riunite C-217/15 e C-350/15 ]

L’articolo 50 della Carta dei diritti fondamentali dell’Unione europea deve essere interpretato nel senso che non osta ad una normativa nazionale, come quella di cui ai procedimenti principali, che consente di avviare procedimenti penali per omesso versamento dell’imposta sul valore

Penale Reati tributari

Configurabile il concorso nel reato di omessa dichiarazione dei redditi o Iva

4 Aprile 2017

Raniero Spaziani

[ Cassazione Penale, Sez. III, 23 gennaio 2017 (udienza 18 ottobre 2016), n. 3082 ]

Il reato di omessa dichiarazione dei redditi o Iva, pur essendo un delitto omissivo proprio, che può essere commesso solo da chi, secondo la legislazione fiscale, è obbligato alla relativa presentazione, non si sottrae alle regole generali che disciplinano il

Penale Reati tributari

Sottrazione fraudolenta al pagamento di imposte: non è necessaria un’effettiva riduzione della garanzia patrimoniale

3 Aprile 2017

Alessandro Liotta, dottorando in diritto e impresa, LUISS Guido Carli, Roma

[ Cassazione Penale, Sez. III, 24 febbraio 2016, n. 13233 ]

Nella sentenza in esame la Corte di Cassazione analizza alcuni elementi essenziali del reato tributario descritto dall’art. 11, comma 1, D.Lgs. n. 74/2000. In primo luogo, la Suprema Corte individua il bene giuridico tutelato nella generica garanzia patrimoniale che il

Banca e Finanza Market abuse Penale Reati bancari e finanziari

Dopo il Tribunale di Milano, anche la Corte d’Appello di Bologna sancisce la compatibilità del doppio binario sanzionatorio in materia di market abuse con il divieto di bis in idem

30 Marzo 2017

Federico Urbani, Attorney Trainee presso Orrick, Herrington & Sutcliffe LLP

[ Corte d’Appello di Bologna, 3 marzo 2017 ]

Il recente filone interpretativo in materia di doppio binario sanzionatorio e divieto di bis in idem in ambito di abusi di mercato – cui ha dato avvio una pronuncia del Tribunale di Milano dello scorso 6 dicembre 2016 (si vedano

Penale Reati tributari

In caso di confisca per equivalente è necessario dimostrare l’impossibilità di procedere alla confisca dei beni che costituiscono profitto del reato

20 Marzo 2017

Alessandro Liotta, dottorando in diritto e impresa, LUISS Guido Carli, Roma

[ Cassazione Penale, Sez. III, 09 febbraio 2016, n. 28225 ]

La confisca per equivalente o di valore[1] può essere disposta in via residuale e sussidiaria solo quando non possa essere eseguita in via diretta nei confronti della società beneficiaria del vantaggio derivante dal reato. Poiché si tratta di una vera

Penale Reati tributari

Punibilità dei reati tributari in caso di rimpatrio dei capitali scudati

1 Marzo 2017

Massimo Marchini

[ Cassazione Penale, Sez. III, 29 dicembre 2016 (udienza 22 settembre 2016), n. 55106 ]

La terza Sezione penale della Corte di Cassazione, con la recente Sentenza n. 55106 del 29 dicembre 2016, si è pronunciata sul tema della punibilità dei reati tributari in caso di rimpatrio dei capitali c.d. “scudati”.

Penale Misure cautelari

Legittimo il sequestro conservativo dei beni conferiti in trust dall’imputato che ne conserva la disponibilità

27 Febbraio 2017

[ Cassazione Penale, Sez. V, 20 febbraio 2017 (udienza 28 settembre 2016), n. 8041 ]

Legittimo il sequestro conservativo di beni conferiti in “trust” dall’imputato che continua ad amministrare di fatto gli stessi, conservandone la piena disponibilità (conferma Cassazione Sez. 5, n. 46137 del 24 giugno 2014 - dep. 07 novembre 2014).

Penale Reati tributari

L’amministratore di fatto risponde del reato di omessa dichiarazione

23 Febbraio 2017

Emanuele Masia, Cultore di diritto tributario presso l’Università degli studi di Bergamo, Avvocato presso R&P Legal

[ Cassazione Penale, Sez. III, 5 luglio 2016, n. 41148 ]

Con la sentenza n. 41148 del 3 ottobre 2016, la III Sezione penale della Corte di cassazione è tornata sulla configurabilità del reato di omessa dichiarazione, ex art. 5 del D. Lgs. 10 marzo 2000, n. 74, in capo all’amministratore

Banca e Finanza Market abuse Penale Reati bancari e finanziari

La coincidenza temporale tra l’acquisizione dell’informazione e l’operatività sul titolo quotato non è sufficiente a provare l’abuso di informazioni privilegiate

10 Febbraio 2017

[ Corte d’Appello di Milano, 19 gennaio 2017, n. 220 ]

Con sentenza n. 220 del 19 gennaio 2017, la Corte d’Appello di Milano ha annullato, nell’ambito di un giudizio di opposizione avverso una sanzione amministrativa, una misura sanzionatoria irrogata da Consob in materia di abuso di informazioni privilegiate ai sensi

Penale Reati tributari

Il raddoppio dei termini per gli accertamenti ante modifiche 2015 opera anche in assenza di denuncia penale

6 Febbraio 2017

Giacomo Ficai e Alessia Vignudelli, Studio Tributario Associato Facchini Rossi & Soci

[ Cassazione Civile, Sez. V, 16 dicembre 2016, n. 26037 ]

La Corte di Cassazione, nella sentenza 16 dicembre 2016, n. 26037, ha chiarito che, con riferimento agli avvisi di accertamento notificati prima del 2 settembre 2015, nonché a quelli notificati dopo tale data ma comunque entro il 31 dicembre 2015

Banca e Finanza Market abuse Penale Reati bancari e finanziari

La Cassazione rinvia alla Corte di Giustizia UE sulla convivenza tra sanzioni amministrative e penali in materia di abusi di mercato

2 Febbraio 2017

Avv. Vittorio Mirra, Professore a contratto di Diritto dei mercati e degli intermediari finanziari – Corso progredito, LUISS Guido Carli, Roma

[ Cassazione Civile, Sez. II, 15 novembre 2016, n. 23232 ]

Il presente contributo è frutto esclusivo delle opinioni personali dell’autore, che non impegnano in nessun modo l’Istituto di appartenenza. La “delicata” convivenza tra sanzioni amministrative e sanzioni penali nel nostro ordinamento giuridico si arricchisce di un nuovo capitolo.

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