Reati tributari

Con la sentenza n. 2383/2025, la Cassazione ha stabilito che, in punto di accertamento penale dell’ammontare dell’imposta evasa, funzionale alla verifica del superamento delle soglie di punibilità ex art. 4, D. Lgs. 74/2000, il giudice deve fondare il proprio convincimento

Penale Misure cautelari Reati tributari

Sulla legittimità del sequestro probatorio dei Bitcoin

28 Gennaio 2025

[ Corte di Cassazione, Terza Sezione Penale, 20 novembre 2024, n. 1760 – Pres. Aceto, Rel. Giorgianni ]

La Cassazione, con sentenza n. 1760/2025, ha annullato con rinvio un'ordinanza del Tribunale del riesame che aveva confermato un sequestro probatorio di Bitcoin, ritenuti profitto del reato tributario di infedele dichiarazione ex art. 4 D. Lgs. 74/2000.

Penale Reati tributari

Fatture per operazioni inesistenti: termini di prescrizione

23 Gennaio 2023

Roberto Compostella, Ph.D. in diritto penale presso Università degli Studi di Trento

[ Cassazione penale, Sez. III, 12 ottobre 2022, n. 39767 – Pres. Palla, Rel Tudino ]

La sentenza in commento è relativa ad un caso avente ad oggetto la violazione, da parte dell’imputato, dei reati di emissione di fatture per operazioni inesistenti e di omessa dichiarazione.

Penale Reati tributari

Reato di dichiarazione fraudolenta anche con dolo eventuale

16 Novembre 2022

[ Cassazione Penale, Sez. III, 10 novembre 2022, n. 42606 – Pres. Rosi, Rel. Corbo ]

Con Sentenza n. 42606 del 10 novembre 2022, la Cassazione Penale si è espressa in materia di dichiarazione fraudolenta mediante uso di fatture per operazioni inesistenti.

Penale Reati tributari TAX IVA

Reverse charge e operazioni soggettivamente inesistenti

8 Settembre 2022

[ Cassazione Civile, Sez. V, 31 agosto 2022, n. 25575 – Pres. Perrino, Rel. Triscari ]

Con ordinanza n. 25575 del 31 agosto 2022, la Cassazione si è espressa in materia di reverse charge e operazioni soggettivamente inesistenti.

Penale Reati tributari Responsabilità degli enti

Frode fiscale? Responsabilità 231 per la società

8 Agosto 2022

Riccardo Mezzi, Avvocato, Studio Tributario Tognolo

[ Cassazione Penale, Sez. III, 27 gennaio 2022, n. 16302 – Pres. Petruzzellis, Rel. Di Nicola ]

Con la sentenza in analisi, la Corte di Cassazione rigetta il ricorso proposto da una società che viene ritenuta amministrativamente responsabile ai sensi dell’art. 25-quinquiesdecies del D.lgs. 8 giugno 2001, n. 231, in quanto i soggetti apicali integravano il reato di

Penale Reati tributari

Responsabilità 231 per reati tributari: prima pronuncia della Cassazione

29 Aprile 2022

[ Cassazione Penale, Sez. III, 27 gennaio 2022, n. 16302 – Pres. Petruzzellis, Rel. Di Nicola ]

Con la pronuncia in oggetto, la Corte di Cassazione ha riconosciuto la responsabilità dell’illecito previsto dagli artt. 5 lett. a), 6 lett. a), 25-quinquiesdecies d.lgs. 8 giugno 2001, n. 231 in quanto i vertici di una società di trasporti, ponevano

Penale Reati tributari

La Cassazione precisa ulteriormente i rapporti fra prescrizione e confisca in relazione al risparmio d’imposta

24 Gennaio 2022

Enrico Pezzi, assegnista di ricerca in Diritto penale, Università degli Studi di Trento

[ Cassazione Penale, Sez. IV, 09 giugno 2021, n. 25765 – Pres. Ciampi, Rel. Pezzella ]

La Cassazione torna ad occuparsi della compatibilità fra gli istituti della confisca e della prescrizione.

Penale Misure cautelari Reati tributari

Il sequestro preventivo del profitto derivante da reati tributari prevale sull’interesse dei creditori concorsuali

21 Gennaio 2022

Enrico Pezzi, assegnista di ricerca in Diritto penale, Università degli Studi di Trento

[ Cassazione Penale, Sez. III, 18 febbraio 2021, n. 26874 – Pres. Izzo, Rel. Andronio ]

La Cassazione torna ad occuparsi del rapporto fra sequestro preventivo del profitto derivate dalla commissione di reati tributari e procedure concorsuali.

Penale Reati tributari TAX Accertamento e contenzioso

Frodi carosello: onere probatorio e criteri di valutazione

18 Novembre 2021

[ Cassazione Civile, Sez. V, 11 novembre 2021, n. 33310 – Pres. Virgilio, Rel. Succio ]

In tema di IVA, qualora l'Amministrazione finanziaria contesti che la fatturazione attiene ad operazioni soggettivamente inesistenti, inserite o meno nell'ambito di una frode carosello, incombe sulla stessa l'onere di provare la consapevolezza del destinatario che l'operazione si inseriva in una

Sono assoggettabili a sequestro preventivo i beni inclusi in un fondo patrimoniale

3 Novembre 2021

Enrico Pezzi, assegnista di ricerca in diritto penale presso l’Università degli Studi di Trento

[ Cassazione Penale, Sez. III, 07 aprile 2021, n. 20001 – Pres. Di Nicola, Rel. Di Stasi ]

Il sequestro preventivo funzionale alla confisca per equivalente può aver ad oggetto beni inclusi in un fondo patrimoniale, in quanto su di essi grava un mero vincolo di destinazione che non ne esclude la disponibilità da parte del proprietario che

Penale Reati tributari

Occultamento o distruzione di documenti contabili anche se reperibili presso terzi

25 Giugno 2021

Enrico Pezzi, assegnista di ricerca in diritto penale presso l’Università degli Studi di Trento

[ Cassazione Penale, Sez. III, 06 maggio 2021, n. 21062 – Pres. Gentili, Rel. Semeraro ]

Con riferimento al delitto di occultamento o distruzione di documenti contabili ex art. 10 d. lgs. n. 74/2000, la Suprema Corte ribadisce il proprio consolidato orientamento secondo cui “l’impossibilità di ricostruire il reddito od il volume d’affari derivanti dalla distruzione

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