Reati tributari

Enrico Pezzi, dottore di ricerca in Studi Giuridici Comparati ed Europei, curriculum di diritto e procedura penale e filosofia del diritto, Università di Trento

[ Cassazione Penale, Sez. III, 09 settembre 2020, n. 29817 – Pres. Aceto, Rel. Gai ]

Con la pronuncia in commento la Suprema Corte ribadisce il costante orientamento secondo cui “l’imputato può ben invocare la situazione di crisi economica che determina l’impossibilità di adempimento dell’obbligazione, quale causa di esclusione della responsabilità penale, purché assolva agli oneri

Penale Reati tributari

Caratteristiche degli atti elusivi di sottrazione fraudolenta al pagamento di imposte

31 Marzo 2020

Stefano Bego, Studio Legale Tributario EY

[ Cassazione Penale, Sez. III, 5 marzo 2020, n. 8959 – Pres. Lapalorcia, Rel. Rosi ]

In tema di sottrazione fraudolenta al pagamento di imposte ex art. 11 Dlgs. n. 74/2000, gli atti dispositivi idonei ad eludere l’esecuzione esattoriale devono essere parte di uno stratagemma specifico, da attuarsi tramite inganno o artificio, volto a sottrarre garanzie

Penale Reati tributari Società Azioni e responsabilità

Omesso versamento IVA: il nuovo amministratore risponde dell’operato della precedente gestione

12 Marzo 2020

Avv. Mattia Miglio

[ Cassazione Penale, Sez. III, 28 gennaio 2020, n. 8519 – Pres. Sarno, Rel. Cerroni ]

Con la sentenza che si allega, la Suprema Corte fornisce importanti delucidazioni in merito alla fattispecie di omesso versamento I.V.A. ex art. 10 ter D.Lgs. 74/2000.

Penale Reati tributari

L’adesione alla pace fiscale e il pagamento di alcune rate non precludono l’applicabilità del sequestro finalizzato alla confisca

10 Febbraio 2020

Vincenzo Maria De Angelis, Studio Legale Tributario Cavallaro e Associati

[ Cassazione Penale, Sez. III, 25 novembre 2019, n. 47837 – Pres. Di Nicola, Rel. Di Stasi ]

Solo l’integrale estinzione del debito tributario è idonea a determinare la non operatività della confisca e del sequestro ad essa finalizzato, in quanto soltanto con il pagamento viene meno l’indebito vantaggio – corrispondente al profitto del reato – suscettibile di

Penale Reati tributari

Dichiarazione fraudolenta anche senza “collusione” fra emittente e utilizzatore delle fatture per operazioni inesistenti

7 Gennaio 2020

Vincenzo Maria De Angelis, Studio legale e fiscale Stufano Gigantino Cavallaro e associati

[ Cassazione Penale, Sez. III, 23 agosto 2019, n. 36359 – Pres. Andreazza, Rel. Aceto ]

Nell’ambito delle operazioni soggettivamente inesistenti – in cui la prestazione è vera ma la falsità è riferita ai soggetti con i quali è intercorsa l’operazione - ai fini della detrazione dall’imponibile dei costi documentati dalla fattura falsa dal punto di

Penale Reati tributari

Ha natura fraudolenta la scissione societaria che, formalmente lecita, sia tuttavia caratterizzata da artifizi o inganni

19 Dicembre 2019

Vincenzo Maria De Angelis, Studio legale e fiscale Stufano Gigantino Cavallaro e associati

[ Cassazione Penale, Sez. V, 14 giugno 2019, n. 37326 – Pres. Pezzullo, Rel. Catena ]

Un’operazione di scissione societaria, di per sé strumento lecito e neutrale dal punto di vista fiscale, può essere considerata fraudolenta, con riferimento sia ai reati tributari – art. 11. D.lgs. n. 74/2000 - che fallimentari, quando dall’insieme delle operazioni che

Penale Reati tributari

In assenza di dichiarazione annuale, integra la fattispecie di omesso versamento IVA anche il controllo automatizzato

23 Settembre 2019

Avv. Mattia Miglio

[ Cassazione Penale, Sez. III, 31 maggio 2019, n.38475 – Pres. Andreazza, Rel. Corbo ]

La presente sentenza offre interessanti spunti di riflessione ai fini dell’accertamento del reato di omesso versamento di cui all’art. 10-ter del D.Lgs. 74/2000.Questi in breve i fatti sottoposti al vaglio della Suprema Corte: all’odierno imputato - in qualità di Legale

Penale Reati tributari

Occultamento delle scritture contabili: è sufficiente aggravare la ricostruzione della situazione reddituale

17 Settembre 2019

[ Cassazione Penale, Sez. III, 09 settembre 2019 (udienza 12 marzo), n. 37348 – Pres. Izzo, Rel. Gentili ]

Ai fini della realizzazione del reato di occultamento delle scritture contabili della società è fattore irrilevante la circostanza che i verificatori siano riusciti comunque a ricostruire la situazione reddituale dell’imputata.

Fallimentare - Restructuring Concordato Penale Reati tributari

Omesso versamento delle imposte: viene meno la rilevanza penale dalla domanda di concordato successivamente ammesso

11 Settembre 2019

[ Cassazione Penale, Sez. III, 22 agosto 2019 (udienza 02 aprile), n. 36320 – Pres. Ramacci, Rel. Gentili ]

La decorrenza degli effetti della ammissione dell’imprenditore al concordato preventivo, per effetto del combinato disposto degli artt. 188, comma secondo, (applicabile ratione temporis al caso di specie, ma senza che la sua abrogazione abbia inciso sulla possibilità di riferire il

Penale Reati tributari

L’amministratore risponde del reato di omessa dichiarazione IRES/IVA anche a titolo di dolo eventuale

18 Luglio 2019

Giulio Mangiafico, Dottorando in Scienze Giuridiche presso l’Università degli Studi di Milano-Bicocca

[ Cassazione Penale, Sez. III, 29 agosto 2018, n. 39230 – Pres. Sarno, Rel. Scarcella ]

Il reato di omessa presentazione della dichiarazione dei redditi o dell’Imposta sul Valore Aggiunto, di cui all’articolo 5 del d.lgs. 10 marzo 2000 n. 74, è ascrivibile all’amministratore di Società anche a titolo di dolo eventuale, avendo questi l’onere di

Penale Reati tributari

Configurabile il reato di indebita compensazione in caso di accollo di debiti tributari altrui estinti con crediti inesistenti

17 Luglio 2019

Giulio Mangiafico, Dottorando in Scienze Giuridiche presso l’Università degli Studi di Milano-Bicocca

[ Cassazione Penale, Sez. III, 3 luglio 2018, n. 29870- Pres. Cavallo, Rel. Scarcella ]

Il reato di indebita compensazione di somme dovute, postulato dall’articolo 10-quater, comma secondo, del d.lgs. 10 marzo 2000 n. 74, è ascrivibile in via diretta anche all’accollante di un debito tributario altrui estinto con crediti inesistenti, compiuto attraverso l’elaborazione o

Penale Reati tributari

Omesso versamento delle ritenute: la responsabilità penale in una società di capitali può appartenere a tutti i singoli componenti del cda

27 Marzo 2019

Avv. Stefano Capponi

[ Cassazione Penale, Sez. III, 23 gennaio 2018, n. 2741 – Pres. Savani, Rel. Aceto ]

In ambito di omesso versamento di ritenute da parte dei componenti del consiglio di amministrazione, penalmente responsabile non è solo colui che le ha certificate e/o dichiarate. I singoli componenti del consiglio di amministrazione non sono chiamati a rispondere del

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