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I presupposti delle Segnalazioni di Operazioni Sospette


Indici di anomalia e processo valutativo sul “sospetto”

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Reati tributari

Analisi delle sentenze dell’autorità giurisprudenziale sui reati tributari.
AZZERA PERIODO
Penale Reati tributari

Configurabile il reato di indebita compensazione in caso di accollo di debiti tributari altrui estinti con crediti inesistenti

17 Luglio 2019

Giulio Mangiafico, Dottorando in Scienze Giuridiche presso l’Università degli Studi di Milano-Bicocca

[ Cassazione Penale, Sez. III, 3 luglio 2018, n. 29870- Pres. Cavallo, Rel. Scarcella ]
Il reato di indebita compensazione di somme dovute, postulato dall’articolo 10-quater, comma secondo, del d.lgs. 10 marzo 2000 n. 74, è ascrivibile in via diretta anche all’accollante di un debito tributario altrui estinto con crediti inesistenti, compiuto attraverso l’elaborazione o
Penale Reati tributari

Omesso versamento delle ritenute: la responsabilità penale in una società di capitali può appartenere a tutti i singoli componenti del cda

27 Marzo 2019

Avv. Stefano Capponi

[ Cassazione Penale, Sez. III, 23 gennaio 2018, n. 2741 – Pres. Savani, Rel. Aceto ]
In ambito di omesso versamento di ritenute da parte dei componenti del consiglio di amministrazione, penalmente responsabile non è solo colui che le ha certificate e/o dichiarate. I singoli componenti del consiglio di amministrazione non sono chiamati a rispondere del
Penale Reati tributari

Indeducibili i costi relativi a frodi carosello se conosciuti dal contribuente

8 Febbraio 2019

Matteo Porqueddu, Studio Tremonti Romagnoli Piccardi e Associati

[ Cassazione Penale, Sez. III, 29 Novembre 2018, n. 53637 – Pres. Lapalorcia, Rel. Cerroni ]
La Corte di Cassazione, con la sentenza n. 53637/2018 ha chiarito che la ragione principale alla base dell’indeducibilità dei costi nella c.d. “frode carosello” risiede nella violazione del c.d. principio dell’inerenza dei costi di cui all’art. 109 D.p.R. 22 Dicembre
Penale Reati tributari

Il delitto di omessa dichiarazione sussiste anche in presenza di attività accessorie esenti dal regime IVA

29 Gennaio 2019

Avv. Mattia Miglio

[ Cassazione Penale, Sez. III, 28 marzo 2018, n. 46715 – Pres. Cavallo, Rel. Di Nicola ]
La presente pronuncia offre importanti spunti di riflessione in merito all’individuazione – ai sensi dell’art. 5 del D.Lgs. 74/2000 – dei soggetti passivi di imposta obbligati alla presentazione della dichiarazione I.V.A., nelle ipotesi in cui le attività imprenditoriali svolte siano
Penale Reati tributari

Reati tributari: limiti di ammissibilità del sequestro preventivo finalizzato alla confisca per equivalente

15 Gennaio 2019

Avv. Stefano Capponi

[ Cassazione Penale, Sez. III, 21 agosto 2018, n. 38723 – Pres. Andreazza, Rel. Reynaud ]
La Suprema Corte ha ribadito il principio secondo cui, in caso di reati tributari commessi dall’amministratore di una società, il sequestro preventivo finalizzato alla confisca per equivalente può essere disposto, nei confronti dello stesso, solo quando, all’esito di una valutazione
Penale Reati tributari

Costituisce sottrazione fraudolenta al pagamento di imposte la scissione societaria con trasferimento di tutto il patrimonio ad esclusione dei debiti tributari

4 Dicembre 2018

Avv. Andrea Maria Ciotti, Taxnet Studio Legale Tributario

[ Cassazione Penale, Sez. III, 10 luglio 2018, n. 31420 – Pres. Rosi, Rel. Gai ]
Sussiste il reato di sottrazione fraudolenta al pagamento delle imposte ex art. 11 del D.Lgs. 10 marzo 2000 n.
Penale Reati tributari

Sham trust e reato di sottrazione fraudolenta al pagamento delle imposte

16 Novembre 2018
[ Cassazione Penale, Sez. III, 11 maggio 2018, n. 20862 – Pres. Cavallo, Rel. Semeraro ]
Il reato di sottrazione fraudolenta al pagamento di imposte di cui all’art. 11 del d.lgs. 74/2000 punisce due distinte condotte, l’alienazione simulata ed il compimento di atti fraudolenti:
Penale Reati tributari

Frodi IVA nelle cessioni infracomunitarie

15 Novembre 2018
[ Cassazione Civile, Sez. V, 13 settembre 2018, n. 22334 – Pres. Virgilio, Rel. Catallozzi ]
In quelle ipotesi in cui l’acquirente benefici del potere di disporre di un bene come proprietario nello Stato membro di cessione e provveda al trasporto di detto bene verso lo Stato membro di destinazione, la prova che il venditore può
Penale Reati tributari

Omesso versamento IVA: il processo penale dell’amministrore successivo alla sanzione alla società non viola il ne bis in idem

29 Giugno 2018

Luca D’Agostino, Dottorando LUISS Guido Carli

[ Cassazione Penale, Sez. III, 27 febbraio 2018 n. 20421 – Pres. Andreazza, Rel. Di Stasi ]
Il legale rappresentante di una società per azioni, imputato del reato previsto dall’art. 2 del L. Lgs 74/2000, ricorre per cassazione avverso la sentenza di condanna resa in appello, deducendo erronea applicazione dell’art. 649 c.p.p. e violazione del principio del
Penale Reati tributari

Omesso versamento IVA: responsabilità dell’amministratore subentrante

18 Giugno 2018

Luca D’Agostino, Dottorando LUISS Guido Carli

[ Cassazione Penale, Sez. III, 23 gennaio 2018 n. 6220 – Pres. Andreazza, Rel. Scarcella ]
L’amministratore di una società, tratto in giudizio per omesso versamento dell’IVA, ricorre per cassazione contro la sentenza d’appello deducendo di non aver potuto onorare il debito fiscale a causa dello strettissimo lasso di tempo intercorso tra l’assunzione della carica di
Penale Reati tributari

Innalzamento della soglia di punibilità per il reato di omesso versamento dell’IVA: è abolitio criminis parziale

4 Giugno 2018

Luca D’Agostino, Dottorando presso LUISS Guido Carli

[ Cassazione Penale, Sez. III, 13 marzo 2018, n. 15172 – Pres. Savani, Rel. Socci ]
Nel rigettare il ricorso della pubblica accusa, proposto avverso la sentenza con cui il giudice dell’esecuzione revocava la sentenza di condanna per il reato di omesso versamento dell’IVA per importo inferiore ad Euro 250.000 “perché il fatto non è più
Penale Reati tributari

Differenze edittali tra omesso versamento IVA e omesso versamento delle ritenute alla fonte sull’imposta sui redditi

2 Maggio 2018
[ Corte di Giustizia UE, Grande Sezione, 2 maggio 2018, C-574/15 – Pres. Lenaerts, Rel. da Cruz Vilaça ]
La direttiva 2006/112/CE del Consiglio, del 28 novembre 2006, relativa al sistema comune d’imposta sul valore aggiunto, in combinato disposto con l’articolo 4, paragrafo 3, TUE, e l’articolo 325, paragrafo 1, TFUE devono essere interpretati nel senso che essi non

WEBINAR / 27 Marzo
Il credit scoring nella valutazione di merito creditizio


Tra qualità dei dati e uso dell’intelligenza artificiale

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Gestione dei rischi ESG: le nuove Linee guida EBA

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