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Reati tributari

Analisi delle sentenze dell’autorità giurisprudenziale sui reati tributari.
AZZERA PERIODO
Penale Reati tributari

Configurabile il concorso nel reato di omessa dichiarazione dei redditi o Iva

4 Aprile 2017

Raniero Spaziani

[ Cassazione Penale, Sez. III, 23 gennaio 2017 (udienza 18 ottobre 2016), n. 3082 ]
Il reato di omessa dichiarazione dei redditi o Iva, pur essendo un delitto omissivo proprio, che può essere commesso solo da chi, secondo la legislazione fiscale, è obbligato alla relativa presentazione, non si sottrae alle regole generali che disciplinano il
Penale Reati tributari

Sottrazione fraudolenta al pagamento di imposte: non è necessaria un’effettiva riduzione della garanzia patrimoniale

3 Aprile 2017

Alessandro Liotta, dottorando in diritto e impresa, LUISS Guido Carli, Roma

[ Cassazione Penale, Sez. III, 24 febbraio 2016, n. 13233 ]
Nella sentenza in esame la Corte di Cassazione analizza alcuni elementi essenziali del reato tributario descritto dall’art. 11, comma 1, D.Lgs. n. 74/2000. In primo luogo, la Suprema Corte individua il bene giuridico tutelato nella generica garanzia patrimoniale che il
Penale Reati tributari

In caso di confisca per equivalente è necessario dimostrare l’impossibilità di procedere alla confisca dei beni che costituiscono profitto del reato

20 Marzo 2017

Alessandro Liotta, dottorando in diritto e impresa, LUISS Guido Carli, Roma

[ Cassazione Penale, Sez. III, 09 febbraio 2016, n. 28225 ]
La confisca per equivalente o di valore[1] può essere disposta in via residuale e sussidiaria solo quando non possa essere eseguita in via diretta nei confronti della società beneficiaria del vantaggio derivante dal reato. Poiché si tratta di una vera
Penale Reati tributari

Punibilità dei reati tributari in caso di rimpatrio dei capitali scudati

1 Marzo 2017

Massimo Marchini

[ Cassazione Penale, Sez. III, 29 dicembre 2016 (udienza 22 settembre 2016), n. 55106 ]
La terza Sezione penale della Corte di Cassazione, con la recente Sentenza n. 55106 del 29 dicembre 2016, si è pronunciata sul tema della punibilità dei reati tributari in caso di rimpatrio dei capitali c.d. “scudati”.
Penale Reati tributari

L’amministratore di fatto risponde del reato di omessa dichiarazione

23 Febbraio 2017

Emanuele Masia, Cultore di diritto tributario presso l’Università degli studi di Bergamo, Avvocato presso R&P Legal

[ Cassazione Penale, Sez. III, 5 luglio 2016, n. 41148 ]
Con la sentenza n. 41148 del 3 ottobre 2016, la III Sezione penale della Corte di cassazione è tornata sulla configurabilità del reato di omessa dichiarazione, ex art. 5 del D. Lgs. 10 marzo 2000, n. 74, in capo all’amministratore
Penale Reati tributari

Il raddoppio dei termini per gli accertamenti ante modifiche 2015 opera anche in assenza di denuncia penale

6 Febbraio 2017

Giacomo Ficai e Alessia Vignudelli, Studio Tributario Associato Facchini Rossi & Soci

[ Cassazione Civile, Sez. V, 16 dicembre 2016, n. 26037 ]
La Corte di Cassazione, nella sentenza 16 dicembre 2016, n. 26037, ha chiarito che, con riferimento agli avvisi di accertamento notificati prima del 2 settembre 2015, nonché a quelli notificati dopo tale data ma comunque entro il 31 dicembre 2015
Penale Reati tributari

Il giudice penale è tenuto a quantificare l’imposta evasa considerando anche i costi “presumibili” correlati ai ricavi omessi

2 Febbraio 2017

Francesco Palladino – Cultore della materia in Diritto Tributario presso il dipartimento giuridico dell’Università del Molise

[ Cassazione Penale, Sez. III, 22 settembre 2016 (udienza 23 marzo 2016), n. 39379 ]
La Corte di cassazione, con la sentenza n.
Penale Reati tributari

Frodi carosello: sul tema della prescrizione la Consulta rinvia Corte di giustizia UE

30 Gennaio 2017
[ Corte Costituzionale, 26 gennaio 2017, n. 24 ]
Con Ordinanza n. 24 del 26 gennaio 2017 la Corte Costituzionale ha sottoposto alla Corte di giustizia dell’Unione europea le seguenti questioni:
Penale Reati tributari

Responsabilità penale dell’amministratore di società per il reato di dichiarazione fraudolenta

20 Dicembre 2016

Francesco Palladino, Cultore della materia in Diritto Tributario presso il dipartimento giuridico dell’Università del Molise

[ Cassazione Penale, Sez. III, 30 marzo 2016 (deposito 19 settembre 2016), n. 38717 ]
Ai fini della responsabilità penale per il reato di dichiarazione fraudolenta, occorre dimostrare la consapevolezza dell’imputato riguardo la fittizietà delle fatture utilizzate allo scopo della presentazione della dichiarazione dei redditi.
Penale Reati tributari

Frode fiscale: l’amministratore non è “terzo” rispetto alla società amministrata

22 Settembre 2016

Francesca Solari, Dottoressa patrocinatrice presso lo Studio Legale Piovani&Marcheselli, Genova

[ Cassazione Civile, Sez. VI, 20 gennaio 2016, n. 1024 ]
La Cassazione, con l’ordinanza in commento, si è soffermata sulla causa di non punibilità, in materia tributaria, prevista ex art. 6, terzo comma, del D.Lgs. n. 472/1997, secondo la quale è esclusa la responsabilità del contribuente quando si dimostri che
Penale Reati tributari

Il reato di occultamento o distruzione di documenti contabili non è integrabile attraverso condotte omissive

2 Settembre 2016

Alessia Benevelli

[ Cassazione Penale, Sez. III, 9 maggio 2016, n. 19106 – Pres. Amoresano, Rel. Gai ]
Con la pronuncia in oggetto la Corte di Cassazione ha confermato che, ai fini dell’integrazione del reato di occultamento o distruzione di documenti contabili previsto dall’art. 10 D. Lgs. 74/2000, è necessario un comportamento attivo e commissivo di distruzione o
Penale Reati tributari

Applicazione del principio del favor rei con riferimento alle nuove soglie di punibilità dei reati tributari e cenni sulla disciplina della confisca per equivalente

7 Aprile 2016

Francesca Solari, Dottoressa patrocinatrice presso lo Studio Legale Piovani&Marcheselli, Genova

[ Cassazione Penale, Sez. III pen., n. 891/2016 (ud. 11/11/2015) ]
Con la sentenza in commento, la Suprema Corte, ha confermato il principio di retroattività della legge penale più favorevole, ritenendo applicabili le soglie di non punibilità, così come modificate dalla riforma della disciplina sanzionatoria operata con il d.lgs. 24 settembre

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