Reati tributari

Con la pronuncia in oggetto la Corte di Cassazione ha confermato che, ai fini dell’integrazione del reato di occultamento o distruzione di documenti contabili previsto dall’art. 10 D. Lgs. 74/2000, è necessario un comportamento attivo e commissivo di distruzione o

Penale Reati tributari

Applicazione del principio del favor rei con riferimento alle nuove soglie di punibilità dei reati tributari e cenni sulla disciplina della confisca per equivalente

7 Aprile 2016

Francesca Solari, Dottoressa patrocinatrice presso lo Studio Legale Piovani&Marcheselli, Genova

[ Cassazione Penale, Sez. III pen., n. 891/2016 (ud. 11/11/2015) ]

Con la sentenza in commento, la Suprema Corte, ha confermato il principio di retroattività della legge penale più favorevole, ritenendo applicabili le soglie di non punibilità, così come modificate dalla riforma della disciplina sanzionatoria operata con il d.lgs. 24 settembre

Penale Reati tributari

Frodi carosello: sulla prescrizione dopo la sentenza Taricco la Cassazione rinvia alla Corte Costituzionale

1 Aprile 2016

[ Cassazione Penale, Sez. III, Informazione Provvisoria, 30 marzo 2016, n. 2 ]

La III Sezione della Cassazione Penale è stata nuovamente chiamata a valutare “se, dall’applicazione dell’art. 325, § 1 e 2 TFUE, nell’interpretazione fornita dalla Corte di Giustizia, 8 settembre 2015, causa C-105/14, Taricco, discenda l’obbligo per il giudice nazionale di

Penale Reati tributari

Confisca per equivalente nei confronti di amministratore di società e profili di interrelazione con la confisca diretta con riferimento a reati tributari commessi nell’interesse dell’ente

7 Marzo 2016

[ Cassazione Penale, sez. III, 02 dicembre 2015 (deposito 15 gennaio 2016), n. 1376 ]

Con la sentenza in commento la Cassazione è tornata ad affrontare la problematica concernente la legittimità della sottoposizione a sequestro preventivo disposto per equivalente dei beni personali di un amministratore di società per il profitto derivante dai reati tributari commessi

Penale Reati tributari

Frodi IVA e regime della prescrizione penale: la Cassazione torna a delimitare il campo di applicazione dei principi di diritto formulati dalla giurisprudenza Taricco della Corte di Giustizia

29 Febbraio 2016

[ Cassazione Penale, sez. IV, 25 gennaio 2016 (deposito 26 febbraio 2016), n. 7914 ]

Con la sentenza in commento la Cassazione è nuovamente[1] tornata ad affrontare le complesse problematiche derivanti dall’applicazione nell’ordinamento interno dei principi di diritto formulati dalla Corte di Giustizia con la sentenza Taricco[2].

Penale Reati tributari

Il pagamento rateale del debito tributario non comporta l’illegittimità della confisca e la revoca del sequestro del profitto del reato

26 Febbraio 2016

Donato Giovenzana, Legale d’impresa

[ Cassazione Penale, Sez. III, 14 gennaio 2016 (deposito 11 febbraio 2016), n. 5728 ]

La sentenza assume significativo rilievo ed importanza in quanto a proposito del pagamento rateale del debito tributario in relazione alle misure di sequestro e confisca del profitto del reato tributario, “prende in esame” la novella introdotta dal d. lgs. n.

Penale Reati tributari

Frodi IVA e regime della prescrizione penale: prime applicazioni della giurisprudenza Taricco della Corte di Giustizia

22 Gennaio 2016

Stefano Maria Ronco, Avvocato in Torino

[ Cassazione Penale, Sez. III, 20 gennaio 2016, n. 2210 ]

La sentenza in commento costituisce una delle prime applicazioni giurisprudenziali dei principi di diritto formulati dalla Corte di Giustizia con la sentenza Taricco[1] (cfr. contenuti correlati). Con tale pronuncia, la Corte di Giustizia era stata chiamata dal Tribunale di Cuneo

Penale Reati tributari

Esclusione della punibilità per il riciclaggio nell’ambito della disciplina dello ‘scudo fiscale ter’ limitata al campo dei reati fiscali

15 Gennaio 2016

[ Cassazione Penale, Sez. II, 17 novembre 2015, n. 49191 ]

Con la sentenza in commento la Cassazione penale ha statuito, nell’ambito di un ricorso per l’annullamento dell’ordinanza di diniego di annullamento di provvedimento di sequestro preventivo di denaro, come la disciplina di esclusione della punibilità prevista nell’ambito dello scudo fiscale

Penale Reati tributari

Brevi note di commento alla luce delle motivazioni della sentenza della Cassazione n. 43809/2015, caso ‘Dolce e Gabbana’

10 Dicembre 2015

Alberto Marcheselli, Professore Associato di Diritto Tributario e Finanziario presso l’Università degli Studi di Genova; Stefano Maria Ronco, Avvocato in Torino

[ Cassazione Penale, sez. III, 24 ottobre 2014, n. 43809 ]

In data 30 ottobre 2015 sono state depositate le motivazioni dell’assoluzione con formula piena – perché il fatto non sussiste - in relazione alle accuse di evasione fiscale contestate nei confronti di due noti stilisti milanesi, Domenico Dolce e Stefano

Penale Reati tributari

Frodi carosello: sulla prescrizione la Cassazione si allinea alla Corte UE, Milano no

23 Settembre 2015

[ Cassazione Penale, udienza 17 settembre 2015; Corte d’Appello di Milano, 18 settembre 2015 ]

Con una nota la Corte di Cassazione ha anticipato il contenuto di una propria decisione non ancora pubblicata in materia di frodi carosello, nella quale viene enunciato il seguente principio di diritto.

Penale Reati tributari

Frodi carosello: il giudice può disapplicare le norme sulla prescrizione se in concreto lesive degli interessi finanziari dell’UE

8 Settembre 2015

[ Corte di Giustizia UE, Grande Sezione, 8 settembre 2015, C-105/14 ]

Con sentenza del 10 giugno 2015, C-686/13, la Corte di Giustizia dell’Unione Europea ha affermato i seguenti principi in relazione alla possibile contrarietà agli interessi finanziari dell’Unione europea della normativa italiana in materia di prescrizione per frodi IVA (c.d. frodi

Penale Reati tributari

Frodi fiscali: fatture per operazioni soggettivamente inesistenti e “frodi carosello” a confronto

26 Settembre 2012

[ Cassazione Civile, Sez. Trib., 19 settembre 2012, n. 15741 ]

Con la sentenza n. 15741 del 19 settembre 2012 la Sezione Tributaria della Suprema Corte di Cassazione analizza le differenze che intercorrono fra l’ipotesi di fatture per operazioni soggettivamente inesistenti e quella delle c.d. “frodi carosello”. Pur verificandosi spesso congiuntamente

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