Fiscalità internazionale - Giurisprudenza

In tema di transfer pricing, l’Amministrazione finanziaria può disconoscere a fini fiscali il prezzo praticato tra imprese collegate ai sensi dell’art. 110, comma 7, Tuir senza dovere dimostrare l’intento elusivo del contribuente, e la prova di conformità al principio di

TAX Fiscalità internazionale

Ritenuta sugli interessi fittizi di un prestito tra società consociate di Stati membri diversi

1 Marzo 2022

[ Corte di Giustizia UE, Sez. V, 24 febbraio 2022, n. C-257/20 – Pres. Lenaerts, Rel. Regan ]

Gli articoli interessati devono essere interpretati nel senso che essi non ostano a una normativa nazionale che prevede l’assoggettamento a imposta sotto forma di ritenuta alla fonte degli interessi fittizi che una società figlia residente, la quale ha beneficiato di

TAX Fiscalità internazionale

Soggetti fiscalmente residenti in Spagna: contrario al Diritto UE l’obbligo di dichiarare i beni all’estero

28 Gennaio 2022

[ Corte di Giustizia UE, Sez. I, 27 gennaio 2021, C‑788/19 – Pres. Bay Larsen, Rel. Bonichot ]

Con la pronuncia in oggetto la Corte di Giustizia dell'Unione europea si è pronunciata in merito all’incompatibilità con il diritto dell’Unione di taluni aspetti dell’obbligo per i soggetti fiscalmente residenti in Spagna di dichiarare i beni o i diritti situati

TAX Fiscalità internazionale

Mancata distribuzione di dividendi: inapplicabilità della disciplina delle società di comodo

17 Settembre 2021

Luca Cicozzetti, Avvocato

[ Cassazione civile, Sez. V, 23 marzo 2021, n. 8034 – Pres. Sorrentino, Rel. Venegoni ]

Nell’ipotesi di società che detengono partecipazioni in compagini operative, la mancanza di reddito derivante dalla volontà della partecipata di non distribuire i dividendi si configura come situazione oggettiva non imputabile alla contribuente, situazione che impedisce il conseguimento dei ricavi. Pertanto,

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Doppie imposizioni: disciplina delle agevolazioni fiscali nello stato di residenza

14 Settembre 2021

[ Corte di Giustizia UE, Sez. I, 15 luglio 2021, C‑241/20 – Pres. Bonichot, Rel. Silva de Lapuerta ]

1) L’articolo 45 TFUE deve essere interpretato nel senso che esso osta ad una normativa tributaria di uno Stato membro la cui applicazione comporti che un contribuente residente in tale Stato membro perda, nell’ambito del calcolo della sua imposta sul

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Beneficiario effettivo estero: l’onere della prova sul sostituto d’imposta residente

9 Luglio 2021

[ Cassazione Civile, Sez. V, 22 giugno 2021, n. 17746 – Pres. Cirillo, Rel. D’Angiolella ]

In materia di beneficiario effettivo, la sussistenza dei requisiti convenzionali deve essere accertata sul trattenimento ed autonomo impiego dei dividendi medesimi ovvero sulla loro traslazione alla capogruppo residente nello Stato estero secondo l’attività in concreto esercitata dal beneficiario quest’ultima esercitata.

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Società estera ma con direzione e gestione in Italia: disciplina della tassazione

23 Giugno 2021

[ Cassazione Civile, Sez. V, 09 marzo 2021, n. 6476 – Pres. Cirillo, Rel. Mancini ]

Al fine di stabilire se il reddito prodotto da una società possa essere sottoposto a tassazione in Italia, assume rilevanza decisiva il fatto che l’adozione delle decisioni riguardanti la direzione e la gestione dell’attività di impresa avvenga nel territorio italiano,

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Opzione per il regime consolidato: sostanziale la comunicazione all’Agenzia delle Entrate

20 Aprile 2021

Maria Cristina Latino, Avvocato e Dottore Commercialista presso EY

[ Cassazione Civile, Sez. V, 12 gennaio 2021, n. 244 – Pres. Cirillo, Rel. D’Angiolella ]

La comunicazione all’Agenzia delle Entrate, effettuata mediante l’invio telematico del modello contenente l’opzione per il regime consolidato, non costituisce elemento formale superabile con il comportamento concludente del contribuente, ma costituisce elemento sostanziale che si pone come condizione di efficacia per

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Imposizione su dividendi di società non residente già tassati in un altro Stato membro

19 Aprile 2021

[ Corte di giustizia UE, Sez. II, 25 febbraio 2021, C‑403/19 – Pres. Arabadjiev, Rel. von Danwitz ]

L’articolo 63 TFUE deve essere interpretato nel senso che esso non osta a una normativa di uno Stato membro che, nell’ambito di un regime diretto a compensare la doppia imposizione di dividendi percepiti da una società soggetta all’imposta sulle società

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Deducibilità degli oneri finanziari corrisposti ad una società straniera del medesimo gruppo

27 Gennaio 2021

[ Corte di Giustizia UE, Sez. I, 20 gennaio 2021, C-484/19 – Pres. Bonichot, Rel. Jääskinen ]

L’articolo 49 TFUE dev’essere interpretato nel senso che osta ad una normativa nazionale, come quella oggetto del procedimento principale, per effetto della quale ad una società stabilita in uno Stato membro non è consentita la deducibilità degli oneri finanziari corrisposti

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Indeducibilità delle minusvalenze da svalutazione di partecipazioni per distribuzioni di utili soggetti alla “madre-figlia”

19 Novembre 2020

Lorenzo Giannico

[ Cassazione Civile, Sez. V, 16 settembre 2020, n. 19286 – Pres. Cirillo, Rel. Nicastro ]

In tema di determinazione del reddito d’impresa, le minusvalenze derivanti da svalutazione delle partecipazioni societarie sono da considerarsi indeducibili qualora siano determinate dalla distribuzione di utili soggetti al regime “madre-figlia”.

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Ciclo completo di attività imprenditoriali per la configurazione di una stabile organizzazione

29 Ottobre 2020

Maria Cristina Latino, Avvocato presso EY

[ Cassazione Civile, Sez. V, 8 ottobre 2020, n. 21693 – Pres. Manzon, Rel. Triscari ]

Ai fini della configurazione di una stabile organizzazione è necessario lo svolgimento di una qualunque attività d’impresa economicamente rilevante per il soggetto, che consista in un ciclo completo di attività imprenditoriali con un proprio risultato economico autonomo rispetto a casa

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