Deduzione - Approfondimenti e novità

Giurisprudenza

TAX IRES - IRAP

Deducibilità delle spese sostenute dalla capogruppo

7 Gennaio 2019

Avv. Enrica Core, Dottoranda LUISS Guido Carli

[ Cassazione Civile, Sez. V, 27 febbraio 2018, n. 12285 – Pres. Locatelli, Rel. Federici ]

La legittimità della deduzione delle spese generali (c.d. spese di regia) sostenute da una società capogruppo e, poi, ripartite pro-quota tra le società partecipate, è subordinata, ai fini dell’accertamento della loro inerenza ai sensi dell’art. 75, comma 5, del d.p.r.

Giurisprudenza

TAX IRES - IRAP

Cassazione Civile, Sez. V, 17 gennaio 2018, n. 954 – Pres. Biagio, Rel. Esposito

20 Novembre 2018

[ Cassazione Civile, Sez. V, 17 gennaio 2018, n. 954 – Pres. Biagio, Rel. Esposito ]

Il pagamento dei conguagli da parte della contribuente in favore degli altri coeredi al fine di ottenere l’assegnazione per l’intero dell’azienda all’esito della divisione ereditaria costituisce un costo sostenuto allo scopo di acquisire la piena proprietà dell’azienda e continuare in

Giurisprudenza

TAX Accertamento e contenzioso IRES - IRAP

La Cassazione chiarisce il contenuto della nozione di inerenza dei costi deducibili

30 Agosto 2018

Avv. Stefano Capponi

[ Cassazione Civile, Sez. V, 15 giugno 2018, n. 15856 – Pres. Chindemi, Rel. De Masi ]

In tema di imposte sui redditi delle società, la nozione di inerenza che connota i costi deducibili, fondata sul richiamo all’art. 75, comma 5, (ora 109) d.p.r. n. 917 del 1986, esprime la riferibilità dei costi sostenuti, anche in via

Giurisprudenza

TAX Imposta sui trasferimenti

Imposta di successione: non deducibili le fidejussioni prestate dal de cuius

24 Luglio 2018

Sara Tonolli

[ Cassazione Civile, Sez. V, 8 giugno 2018, n. 14991 – Pres. Chindemi, Rel. Delli Priscoli ]

Nel caso in cui l’erede accetti l’eredità con beneficio d’inventario, l’Agenzia delle Entrate può notificare allo stesso avviso di liquidazione delle imposte di successione, ipotecaria e catastale ma non può esigere il pagamento prima che si sia conclusa la procedura

Giurisprudenza

TAX Fiscalità internazionale

Limiti alla deducibilità delle perdite infragruppo della consociata estera

10 Luglio 2018

[ Corte di Giustizia UE, Sez. I, 4 luglio 2018, C-28/17 – Pres. de Lapuerta, Rel. Bonichot ]

L’articolo 49 TFUE deve essere interpretato nel senso che non osta, in linea di principio, a una normativa nazionale, come quella di cui trattasi nel procedimento principale in forza della quale le società residenti di un gruppo sono autorizzate a

Giurisprudenza

TAX Accertamento e contenzioso

La deduzione frazionata dei costi incide sulla decadenza del potere impositivo dell’AE

3 Luglio 2018

Dott.ssa Enrica Core, Dottoranda LUISS Guido Carli

[ Cassazione Civile, Sez. V, 24 aprile 2018, n. 9993 – Pres. Cappabianca, Rel. Dell’Orfano ]

In caso di costi che danno luogo al diritto a una deduzione frazionata in più anni e in quote di ammortamento, la decadenza dal potere impositivo dell’Agenzia delle entrate, ai sensi dell’art. 43, comma 1, del D.p.r. n. 600 del

Giurisprudenza

TAX Fiscalità finanziaria IRES - IRAP

Garanzia infragruppo: esclusa la presunzione di gratuità e la conseguente indeducibilità automatica

25 Giugno 2018

Avv. Stefano Capponi

[ Cassazione Civile, Sez. V, 28 luglio 2017, n. 18815 – Pres. Bielli, Rel. Caiazzo ]

In ambito fiscale, non sussiste, nell’ordinamento giuridico, una sorta di presunzione di gratuità che assista le concessioni di garanzia prestate dalla società capogruppo a favore di una società controllata, data l’autonomia patrimoniale di tali imprese.

Giurisprudenza

TAX IRES - IRAP

Deducibilità delle perdite su crediti comunque deducibili in base ad elementi certi e precisi

22 Giugno 2018

Matteo Porqueddu, Studio Tremonti Romagnoli Piccardi e Associati

[ Cassazione Civile, Sez. V, 4 maggio 2018, n. 10643 – Pres. Virgilio, Rel. Tedesco ]

Con la Sentenza in commento, la Corte di Cassazione si è trovata ancora una volta a definire quello che dovrebbe essere il corretto trattamento fiscale da riservare in caso di contabilizzazione di una o più perdite su crediti.

Giurisprudenza

TAX Imposta di registro

Conferimenti di immobili in società e limiti alla deducibilità di passività ed oneri dall’imposta di registro

16 Aprile 2018

Avv. Andrea Maria Ciotti, Taxnet Studio Legale Tributario

[ Cassazione Civile, Sez. V, 11 gennaio 2018, n. 475 – Pres. Canzio, Rel. Ariolli ]

L’art. 50 del Testo Unico sull’Imposta di Registro (D.p.r. n. 131 del 1986) consente, in caso di conferimento in società di beni immobili, diritti reali immobiliari o aziende, di dedurre dalla base imponibile dell’imposta di registro esclusivamente le passività e

Giurisprudenza

TAX IRES - IRAP

Deducibilità dei costi di manutenzione aventi natura incrementativa

6 Marzo 2018

Enrica Core

[ Cassazione Civile, Sez. V, 20 aprile 2016, n. 7885 – Pres. Di Amato, Rel. Locatelli ]

L’art. 102, comma 6, del D.p.r. n. 917 del 1986 consente all’imprenditore, in caso di spese di manutenzione, trasformazione ed ammodernamento di beni strumentali di esercitare l’opzione tra la capitalizzazione delle spese incrementative ad aumento del costo del bene ammortizzabile

Giurisprudenza

TAX Fiscalità internazionale

Deducibilità di interessi ed utili in favore di società controllante di gruppi intracomunitari

23 Febbraio 2018

[ Corte di Giustizia dell’Unione Europea, Sez. I, 22 febbraio 2018, cause riunite C 398/16 e C 399/16 – Pres. de Lapuerta, Rel. Bonichot ]

Gli articoli 49 e 54 TFUE devono essere interpretati nel senso che ostano a un regime nazionale, come quello oggetto del procedimento principale, che esclude per una società controllante stabilita in uno Stato membro la deducibilità degli interessi inerenti ad

Giurisprudenza

TAX IRES - IRAP

Componenti negativi di reddito derivanti da sanzioni: la Cassazione ribadisce l’indeducibilità

8 Febbraio 2018

Cecilia Bonazza, trainee presso DLA Piper

[ Cassazione Civile, Sez. V., 7 giugno 2017, n. 14137 – Pres. Di Iasi, Rel. Carbone ]

Deve escludersi la deducibilità dal reddito d’impresa dei componenti negativi scaturenti da sanzioni antitrust erogate dalla Commissione Europea. Tali componenti, infatti, non possono qualificarsi né quali costi inerenti né quali sopravvenienze passive. Parimenti, nei casi di riaddebito infragruppo di tali

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